财务与会计法规
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2024-01-26
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关于《科学事业单位会计制度》帐务衔接问题的通知
财预[1998]103号  发布时间:1998-10-31  
 

根据关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定》(财政部令第16号公布),废止。

 

国务院各部委、各直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科委: 
  为适应社会主义市场经济体制建立和发展的需要,进一步规范科学事业单位的会计核算行为,促进科技事业的发展,1997年12月16日财政部、国家科委联合颁布了《科学事业单位财务制度》,自1998年1月1日起执行,科学事业单位原执行的《科学研究单位会计制度》同时废止。《科学事业单位会计制度》作为我国预算会计体系的重要组成部分,同《科学事业单位财务制度》一样是深化科技体制改革的重要配套政策之一,各级科学事业单位及科技财会人员要深入学习,认真贯彻执行。为实现新旧制度的平稳过渡和顺利实施,现将有关会计帐务衔接问题通知如下: 
  一、1998年科学事业单位帐务衔接采用按原制度办理1997年结帐,按新制度记入新帐的办法。 
  由于科学事业单位财务会计制度执行时间不一致,科学事业单位1997年帐务清理和年终结帐仍按原制度执行。结帐后要编制会计科目余额试算平衡表,检查帐簿记录是否正确、完整。 
  二、根据年终结帐后的“资金活动情况表”和新会计制度的会计科目,编制“1997年新旧会计科目转换明细表”,并进行试算平衡后,建立新的会计帐簿。 
  三、各单位在新旧制度转换过程中应严格按照有关规定执行,转换过程中编制的明细表,应报上级主管部门核批,做到清晰明了、数据真实、准确,并按照档案管理的有关要求,妥善保存。 
  四、新旧制度转换后各会计科目的年初数应与1997年决算报表期末数一致。新帐建立后,科学事业单位如有特殊原因仍需调整有关科目,应报主管部门备案,并在年终决算中单独反映。 
  附件:一、科学事业单位1997年新旧会计科目转换明细表(样式) 
   二、原执行《科学研究单位会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表 
   三、原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表 
附件一: 
  科学事业单位1997年新旧会计科目转换明细表(样式) 
  1997年12月31日 
  ┌─────────────┬─────────────┐ 
  │     原会计制度   │     新会计制度   │ 
  ├──────┬──────┼──────┬──────┤ 
  │  一级科目│  二级科目│  一级科目│  二级科目│ 
  ├──┬───┼──┬───┼──┬───┼──┬───┤ 
  │名称│金额 │名称│金额 │名称│金额 │名称│金额 │ 
  ├──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼───┤ 
  │  │   │  │   │  │   │  │   │ 
  ├──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼───┤ 
  │  │   │  │   │  │   │  │   │ 
  └──┴───┴──┴───┴──┴───┴──┴───┘
 
附件二: 
  原执行《科学研究单位会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表 
  ┌───────────┬─────────────────┬────┐ 
  │   旧会计科目名称 │   转  换  方  法    │  备注│ 
  ├─┬──┬──────┤                 │    │ 
  │行│科目│  总帐科目│                 │    │ 
  │号│编号│      │                 │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │1 │101 │拨入事业费 │ 余额转入“财政补助结存”科目的贷 │    │ 
  │ │  │      │方                │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │2 │102 │周转金   │1.如有主管部门拨入流动资金形成  │    │ 
  │ │  │      │ 的,余额转入“事业基金──一般基 │    │ 
  │ │  │      │ 金”明细科目的贷方;2.如有按原 │    │ 
  │ │  │      │财务制度规定提取形成的,余额转入 │    │ 
  │ │  │      │“专用基金──一科技成果转化基金”│    │ 
  │ │  │      │明细科目的贷方。         │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │3 │104 │固定基金  │余额转入“固定基金”科目贷方   │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │4 │105 │折旧    │余额转入“固定基金”科目贷方   │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │5 │115 │引入投资  │余额转入“其他应付款”科目贷方  │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │6 │141 │借入资金  │余额转入“借入款项”科目贷方   │    │ 
  ├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │7 │145 │应付及暂存款│1.如有应付商业票据的,余额转入  │原科目 │ 
  │ │  │      │“应付票据”科目贷方;2.如有应付 │如有借 │ 
  │ │  │      │其他单位货款或劳务”,余额转入  │方(付  │ 
  │ │  │      │“应付帐款”科目贷方;3,应交纳的 │方)余  │ 
  │ │  │      │各种税金及附加费用,转入“应交税 │额则反 │ 
  │ │  │      │金及附加”科目贷方;4.融资租入  │方向结 │ 
  │ │  │      │固定资产的租赁费转入“长期应付  │转   │ 
  │ │  │      │款”科目贷方;5.如有应缴未缴财  │    │ 
  │ │  │      │政专户预算外资金的,余额转入“应 │    │ 
  │ │  │      │缴财政专户款”科目的贷方;6.如  │    │ 
  │ │  │      │有应付社会统筹养老保险等社会保障 │    │ 
  │ │  │      │金的,余额转入“应付社会保障金” │    │ 
  │ │  │      │科目的贷方;7.其他应付、暂收款  │    │ 
  │ │  │      │项,余额转入“其他应付款”科目贷 │    │ 
  │ │  │      │方                │    │ 
  └─┴──┴──────┴─────────────────┴────┘ 
   续表 
  ┌───────────────┬──────────────────┬────┐ 
  │   旧会计科目名称     │    转  换  方  法    │ 备注 │ 
  ├──┬──┬─────────┤                  │    │ 
  │行号│科目│  总帐科目   │                  │    │ 
  │  │编号│         │                  │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │8  │201 │拨入专项资金   │余额转入“拨入专款结存”科目贷方  │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │9  │204 │ 合同预收款    │余额转入“合同预收款”科目贷方   │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │10 │208 │课题费用结算   │结帐后无余额            │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │11 │210 │ 专用基金    │1.如科技发展基金明细科目中有按   │同第7  │ 
  │  │  │         │新财务制度提取科技成果转化基金   │行   │ 
  │  │  │         │的,余额转入“专用基金──科技成  │    │ 
  │  │  │         │果转化基金”科目的贷方;2.如有   │    │ 
  │  │  │         │单位联营投资和购买有价证券的,余  │    │ 
  │  │  │         │额转入“事业基金──投资基金”明  │    │ 
  │  │  │         │细科目,其他余额转入“事业基金   │    │ 
  │  │  │         │──一般基金”明细科目的贷方;3.  │    │ 
  │  │  │         │“固定资产更新基金”明细帐余额转  │    │ 
  │  │  │         │入“专用基金──修购基金”明细科  │    │ 
  │  │  │         │目的贷方;4.“职工奖励基金”和   │    │ 
  │  │  │         │“集体福利基金”明细帐余额转入   │    │ 
  │  │  │         │“专用基金──职工福利基金”明细  │    │ 
  │  │  │         │科目的贷方;5.“住房基金”明细科  │    │ 
  │  │  │         │目,余额转入“专用基金──住房基  │    │ 
  │  │  │         │金”明细科目的贷方;6.“医疗基   │    │ 
  │  │  │         │金”明细科目余额转入”专用基金   │    │ 
  │  │  │         │──医疗基金”明细科目的贷方;7.  │    │ 
  │  │  │         │“后备基金”明细科目,余额转入   │    │ 
  │  │  │         │“事业基金──一般基金”明细科目  │    │ 
  │  │  │         │的贷方               │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │12 │301 │事业收入     │结帐后无余额            │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │13 │311 │收益       │如有收支亏损的,余额转入“事业结  │    │ 
  │  │  │         │余分配”或“经营结余分配”科目的  │    │ 
  │  │  │         │借方                │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │14 │401 │拨出经费     │ 结帐后无余额           │    │ 
  ├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤ 
  │15 │404 │预付合同款    │余额转入“预付合同款”科目的借方  │    │ 
  └──┴──┴─────────┴──────────────────┴────┘ 
   续表 
  ┌─────────────┬─────────────────┬────┐ 
  │   旧会计科目名称   │    转  换  方  法   │  备注│ 
  ├─┬──┬────────┤                 │    │ 
  │行│科目│  总帐科目  │                 │    │ 
  │号│编号│        │                 │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │16│411 │事业费支出   │结帐后无余额           │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │17│412 │在研课题费用  │结帐后无余额           │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │18│413 │在制产品费用  │1.中间实验产品的成本,余额转入  │    │ 
  │ │  │        │“试制成本”科目的借方;2.如有定 │    │ 
  │ │  │        │型、批量生产的产品成本,余额转入 │    │ 
  │ │  │        │“经营成本”科目的借方      │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │19│424 │劳务费用    │结帐后无余额           │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │20│425 │ 院(所)管理费│结帐后无余额            │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │21│428 │ 研究室(车间) │结帐后无余额            │    │ 
  │ │  │管理费     │                 │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │22│446 │待摊费用    │余额转入“待摊费用”科目的借方  │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │23│471 │应收及暂付款  │1.如有因销售产品、技术转让、提  │ 原科目│ 
  │ │  │        │供技术服务等应向其他单位收取的款 │ 如有贷│ 
  │ │  │        │项,余额转入“应收帐款”科目的借 │方(收  │ 
  │ │  │        │方;2.如有因销售产品、技术转让、 │方)余  │ 
  │ │  │        │提供技术服务而收到的商业承兑汇  │额则反 │ 
  │ │  │        │票,余额转入“应收票据”科目的借 │方向结 │ 
  │ │  │        │方;3.如有设备、材料采购预付款  │转   │ 
  │ │  │        │数项较大的,余额转入增设的“预付 │    │ 
  │ │  │        │购货款”科目的借方;4,如有其他  │    │ 
  │ │  │        │各种应收、预付款项,余额转入“其 │    │ 
  │ │  │        │他应收款”科目的借方       │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │24│501 │专项支出    │结帐后无余额           │    │ 
  ├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤ 
  │25│511 │联营投资    │余额转入“对外投资──其他投资” │    │ 
  │ │  │        │明细科目的借方          │    │ 
  └─┴──┴────────┴─────────────────┴────┘ 
   续表 
  ┌────────────┬─────────────────┬────┐ 
  │   旧会计科目名称  │    转  换  方  法   │  备注│ 
  ├──┬──┬──────┤                 │    │ 
  │行号│科目│  总帐科目│                 │    │ 
  │  │编号│  总帐科目│                 │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │26 │671 │银行存款  │1.如有余额转入“银行存款”借方; │    │ 
  │  │  │      │2.如有 外埠存款、银行汇票存款、 │    │ 
  │  │  │      │“银行本票存款、信用证存款等,数额│    │ 
  │  │  │      │较大的,余额转入增设的“其他货币 │    │ 
  │  │  │      │资金”科目的借方         │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │27 │674 │ 外汇存款 │ 余额转入“银行存款”科目的借方  │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │28 │676 │现金    │ 余额转入“现金”科目的借方    │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │29 │691 │库存器材  │余额转入“库存材料”科目的借方  │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │30 │692 │科技产品  │余额转入“科技产品”科目的借方  │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │31 │694 │有价证券  │ 1.如有外币现金,余额转入“现金” │    │ 
  │  │  │      │科目的借方;2.如有债券的,余额  │    │ 
  │  │  │      │转入“对外投资──债券投资”明细 │    │ 
  │  │  │      │科目的借方            │    │ 

  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │32 │696 │固定资产  │余额转入“固定资产”科目的借方  │    │ 
  ├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤ 
  │33 │698 │无形资产  │余额转入“无形资产”科目的借方  │    │ 
  └──┴──┴──────┴─────────────────┴────┘ 

附件三: 
   原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表 
  ┌────────────┬───────────────┬────┐ 
  │   旧会计科目名称  │   转  换  方  法  │  备注│ 
  ├─┬───┬──────┤               │    │ 
  │行│科目 │  总帐科目│               │    │ 
  │号│编号 │  总帐科目│               │    │ 
  ├─┼───┼──────┼───────────────┼────┤ 
  │1 │1100 │固定资产基金│余额转入“固定基金”科目的贷方│    │ 
  │ │2100 │      │               │    │ 
  │ │3100 │      │               │    │ 
  └─┴───┴──────┴───────────────┴────┘ 
  续表 
  ┌────────────┬──────────────────┬──┐ 
  │   旧会计科目名称  │    转  换  方  法    │备注│ 
  ├─┬───┬──────┤                  │  │ 
  │行│科目 │  总帐科目│                  │  │ 
  │号│编号 │      │                  │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │2 │2101 │折旧    │余额转入“固定基金”科目的贷方   │  │ 
  │ │3101 │      │                  │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │3 │1102 │拨入经费  │1.如有1997年度及以前年度未完项   │  │ 
  │ │   │      │目的,余额转入“财政补助结存”科  │  │ 
  │ │   │      │目的贷方;2.如有1997年度及以前   │  │ 
  │ │   │      │年度结余的,余额转入“事业基金   │  │ 
  │ │   │      │──一般基金”明细科目的贷方;3.  │  │ 
  │ │   │      │如有预期1998年预算经费的,余额   │  │ 
  │ │   │      │转入“财政补助收入”或“其他应付  │  │ 
  │ │   │      │款”科目的贷方           │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │4 │1103 │抵支收入  │年终结帐后无余额          │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │5 │1104 │经费包干结余│1.“事业发展基金”明细科目,余额  │  │ 
  │ │   │      │转入“事业基金──一般基金”明细  │  │ 
  │ │   │      │科目的贷方;2.“职工福利基金”明  │  │ 
  │ │   │      │细科目,余额转入“专用基金──职  │  │ 
  │ │   │      │工福利基金”明细科目的贷方     │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │6 │2131 │业务收入  │年终结帐后无余额          │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │7 │3131 │事业收入  │年终结帐后无余额          │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │8 │1132 │预算外收入 │余额转入“事业结余分配”科目的贷  │  │ 
  │ │   │      │方                 │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │9 │2132 │其他收入  │年终结帐后无余额          │  │ 
  │ │3132 │      │                  │  │ 
  ├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤ 
  │10│1134 │应缴预算收入│如有余额转入“应缴预算款”科目的  │  │ 
  │ │   │      │贷方                │  │ 
  └─┴───┴──────┴──────────────────┴──┘ 

      续表 
  ┌──────────────┬─────────────────┬───┐ 
  │   旧会计科目名称    │    转  换  方   法  │备注 │ 
  ├─┬──┬─────────┤                 │   │ 
  │行│科目│  总帐科目   │                 │   │ 
  │号│编号│         │                 │   │ 
  ├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤ 
  │11│1105│经费暂存     │1.如有应付商业票据的,余额转入  │原科目│ 
  │ │1135│暂存款      │“应付票据”科目的贷方;2.如有应 │如有借│ 
  │ │  │         │付其他单位货款或劳务款的,余额转 │方(付 │ 
  │ │  │         │入“应付帐款”科目的贷方;3.如  │方)余 │ 
  │ │  │         │有融资租入固定资产租赁费的,余额 │额则反│ 
  │ │  │         │转入“长期应付款”科目的贷方;4. │方向结│ 
  │ │  │         │如有应付社会统筹养老保险等社会保 │转  │ 
  │ │  │         │障金的,余额转入“应付社会保障  │   │ 
  │ │  │         │金”科目的贷方;5.如有应缴未缴  │   │ 
  │ │  │         │财政专户预算外资金的,余额转入  │   │ 
  │ │  │         │“应缴财政专户款”科目的贷方;6. │   │ 
  │ │  │         │如有其他应付、暂收款项,余额转入 │   │ 
  │ │  │         │“其他应付款”          │   │ 
  ├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤ 
  │12│1136│合同预收款    │余额转入“合同预收款”科目的贷方 │   │ 
  ├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤ 
  │13│1137│ 事业专项周转金  │余额转入“事业基金──一般基金” │   │ 
  │ │  │         │科目的贷方            │   │ 
  ├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤ 
  │14│1138│ 专用基金收入   │1.“事业发展基金”明细帐余额转入 │   │ 
  │ │2138│         │“事业基金──一般基金”科目的贷 │   │ 
  │ │3138│         │方;2.“集体福利基金”明细帐余额 │   │ 
  │ │  │         │转入“专用基金──职工福利基金” │   │ 
  │ │  │         │科目的贷方;3.“后备基金”明细帐 │   │ 
  │ │  │         │余额转入“事业基金──一般基金” │   │ 
  │ │  │         │科目的贷方;4.“折旧基金”明细帐 │   │ 
  │ │  │         │余额转入“专用基金──修购基金” │   │ 
  │ │  │         │科目的贷方;5.“修购基金”明细帐 │   │ 
  │ │  │         │余额转入“专用基金──修购基金” │   │ 
  │ │  │         │科目的贷方            │   │ 
  ├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤ 
  │15│1139│借入款      │1.如有向银行等金融机构或主管部  │   │ 
  │ │2139│         │门借入的,余额转入“借入资金”科 │   │ 
  │ │3139│         │目的贷方;2.加有外来投资,余额  │   │ 
  │ │  │         │转入“其他应付款”的贷方科目   │   │ 
  └─┴──┴─────────┴─────────────────┴───┘ 
  续表 
  ┌──────────────┬──────────────────┬──┐ 
  │   旧会计科细名称    │    转  换  方  法    │备注│ 
  ├──┬───┬───────┤                  │  │ 
  │行号│科目 │  总帐科目 │                  │  │ 
  │  │编号 │       │                  │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │16 │2140 │结余     │余额转入“事业基金──一般基金”  │  │ 
  │  │   │       │明细科目的贷方           │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │17 │3140 │收益     │余额转入“事业基金──一般基金”  │  │ 
  │  │   │       │明细科目的贷方           │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │18 │1141 │拨入专项资金 │余额转入“拨入专款结存”科目的贷  │  │ 
  │  │2141 │       │方                 │  │ 
  │  │3141 │       │                  │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │19 │2143 │拨入差额补助费│年终结帐后无余额          │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │20 │1145 │下级上缴收入 │如有余额,转入“事业基金──一般  │  │ 
  │  │2145 │       │基金”明细科目的贷方        │  │ 
  │  │3145 │       │                  │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │21 │1146 │调剂收入   │年终结帐后无余额          │  │ 
  │  │2146 │       │                  │  │ 
  │  │3146 │       │                  │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │22 │1150 │事业储备周转金│余额转入“事业基金──一般基金”  │  │ 
  │  │2150 │       │科目的贷方             │  │ 
  │  │3150 │       │                  │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │23 │5141 │服务收入   │余额转入“事业基金──一般基金”  │  │ 
  │  │   │       │科目的贷方             │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │24 │5151 │销售收入   │年终结帐后无余额          │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │25 │5150 │产品收益   │余额转入“事业基金──一般基金”  │  │ 
  │  │   │       │科目的贷方             │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │26 │1201 │经费支出   │年终结帐后无余额          │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │27 │1202 │拨出经费   │1.在科目结帐后一般应无余额;2.   │  │ 
  │  │   │       │如有预拨1998年预算经费的,余额   │  │ 
  │  │   │       │转入“拨出经费”或“其他应收款”  │  │ 
  │  │   │       │科目的借方”            │  │ 
  ├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤ 
  │28 │1204 │应返还限额  │余额转入“其他应收款”借方     │  │ 
  └──┴───┴───────┴──────────────────┴──┘ 
   续表 
  ┌────────────┬─────────────────┬───┐ 
  │   旧会计科目名称  │    转  换  方  法   │备注 │ 
  ├─┬───┬──────┤                 │   │ 
  │行│科目 │  总帐科目│                 │   │ 
  │号│编号 │      │                 │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │29│1205 │经费暂付  │余额转入“其他应收款”借方    │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │30│2231 │业务支出  │年终结帐后无余额         │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │31│3231 │事业支出  │年终结帐后无余额         │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │32│1232 │预算外支出 │年终结帐后无余额         │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │33│1235 │暂付款   │1.如有因销售产品、商品、提供劳  │原科目│ 
  │ │2235 │      │务等收到的商业票据转入“应收票  │如有贷│ 
  │ │3235 │      │据” 科目的借方;2.如有因销售产 │方(收 │ 
  │ │   │      │品、商品、提供技术转让、技术服务 │方)余 │ 
  │ │   │      │或学术、科普等活动,应向购货、受 │额则反│ 
  │ │   │      │让单位收取的款项,转入“应收帐  │方向结│ 
  │ │   │      │款”科目的借方;3.如有设备材料  │转  │ 
  │ │   │      │采购预付款数额较大的,余额转入增 │   │ 
  │ │   │      │设的“预付购货款”科目的借方;4. │   │ 
  │ │   │      │如还有其他各种应收、暂付款项的, │   │ 
  │ │   │      │余额转入“其他应收款”科目的借方 │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │34│1236 │合同预付款 │余额转入“预付合同款”科目的借方 │   │ 
  │ │2236 │      │                 │   │ 
  │ │3236 │      │                 │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │35│1238 │专用基金支出│年终结帐后无余额         │   │ 
  │ │2238 │      │                 │   │ 
  │ │3238 │      │                 │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │36│1239 │借出款   │1.如有借给所属单位有偿使用的款  │   │ 
  │ │2239 │      │项,余额转入“其他应收款”借方; │   │ 
  │ │3239 │      │2.如有属于对外投资的部分,余额  │   │ 
  │ │   │      │转入“对外投资”科目的借方    │   │ 
  ├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤ 
  │37│1241 │专项资金支出│年终与拨入专项资金对冲后无余额  │   │ 
  │ │2241 │      │                 │   │ 
  │ │3241 │      │                 │   │ 
  └─┴───┴──────┴─────────────────┴───┘ 
   续表 
  ┌─────────────┬────────────────┬──┐ 
  │    旧会计科目名称  │    转  换  方  法  │备注│ 
  ├──┬───┬──────┤                │  │ 
  │行 │科目 │  总帐科目│                │  │ 
  │  │编号 │      │                │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │38 │1242 │拨出专项资金│年终与“拨入专项资金”对冲后无余│  │ 
  │  │2242 │      │额               │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │39 │1245 │上交上级支出│年终结帐后无余额        │  │ 
  │  │3245 │      │                │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │40 │1246 │调剂支出  │年终结帐后无余额        │  │ 
  │  │3246 │      │                │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │41 │5241 │服务费用  │年终结帐后无余额        │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │42 │5250 │产品成本  │1.如有中间实验产品的成本,余额 │  │ 
  │  │   │      │转入“试制成本”科目的借方;2. │  │ 
  │  │   │      │如有定型批量产品的成本,余额转入│  │ 
  │  │   │      │“经营成本”科目的借方     │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │43 │5251 │已销产品成本│年终结帐后无余额        │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │44 │1300 │固定资产  │余额转入“固定资产”科目的借方 │  │ 
  │  │2300 │      │                │  │ 
  │  │3300 │      │                │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │45 │1304 │经费限额  │年终结转后无余额        │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │46 │1305 │经费存款  │余额转入“银行存款”科目的借方 │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │47 │1306 │经费现金  │余额转入“现金”科目的借方   │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │48 │1307 │有价证券  │余额转入“对外投资──债券投资”│  │ 
  │  │1337 │      │明细科目借方          │  │ 
  │  │2337 │      │                │  │ 
  │  │3337 │      │                │  │ 
  ├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │49 │1308 │经费材料  │余额转入“库存材料”借方    │  │ 
  └──┴───┴──────┴────────────────┴──┘ 
  续表 
  ┌────────────┬────────────────┬──┐ 
  │   旧会计科目名称  │    转  换 方   法  │备注│ 
  ├─┬───┬──────┤                │  │ 
  │行│科目 │  总帐科目│                │  │ 
  │号│编号 │      │                │  │ 
  ├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │50│1334 │财政专户存款│年终结帐后无余额        │  │ 
  │ │3334 │      │                │  │ 
  ├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │51│1335 │其他存款  │余额转入“银行存款”科目的借方 │  │ 
  ├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │52│1335 │银行存款  │余额转入“银行存款”科目的借方 │  │ 
  │ │3335 │      │                │  │ 
  ├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │53│1336 │库存现金  │余额转入“现金”科目的借方   │  │ 
  │ │2336 │      │                │  │ 
  │ │3336 │      │                │  │ 
  ├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │54│1337 │库存材料  │ 余额转入“库存材料”科目的借方│  │ 
  │ │2337 │      │                │  │ 
  │ │3337 │      │                │  │ 
  ├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤ 
  │55│5351 │产成品   │余额转入“科技产品”科目的借方 │  │ 
  └─┴───┴──────┴────────────────┴──┘ 





 
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