目 录
政策解读
1、解读财税[2011]50号：明确企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题 ………………4
2、解读国家税务总局公告2011年第40号：关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告……………………………………………………………………………………………………5
3、解读国家税务总局2011年第41号：关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告……………………………………………………………………………………………6
4、解读关于我国现行公益性捐赠方面的税收政策汇总 ………………………………………9
5、解读国家税务总局2011年第46号：关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 …………………………………………………………………………………………………12
税收筹划
1、新营业税暂行条例下四大筹划技巧…………………………………………………………14
2、股权转让个税政策的理解及应用……………………………………………………………15
税收答疑
增值税
1、不能抵扣的进项税如何处理？………………………………………………………………20
2、无法冲减的销项税如何处理？………………………………………………………………20
3、代购货物需要缴纳增值税吗？………………………………………………………………21
4、从河里抽采沙子销售是否要缴纳增值税？…………………………………………………22
5、《增值税暂行条例实施细则》规定中的“其他个人”如何界定？…………………………22
6、外国企业收取的修理费是否需要缴纳增值税？……………………………………………22
7、商业零售业送出的公司自身销售的商品给客户，请问要视同销售还是进项税转出？计税基础是什么？ ……………………………………………………………………………………22
8、企业出售使用过的固定资产的税务处理？…………………………………………………23
9、企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？……………………24
10、小轿车维修费和燃油费的进项税额能否抵扣？……………………………………………24
11、一家从事办公耗材销售的商贸企业其购入的耗材已抵扣进项税，企业从库中领出一些自用，是否要补交这部份已抵扣的进项税？………………………………………………………25
营业税
1、某公司请劳务公司代为发放工资，劳务公司的营业收入应如何确定？…………………26
2、酒店产权式经营如何税务处理？……………………………………………………………26
3、酒店出租经营如何税务处理？………………………………………………………………26
4、我企业受托拆除建筑、平整土地，请问应如何缴纳营业税？……………………………26
5、向农户发放小额贷款的利息收入免营业税吗？……………………………………………27
6、分包工程给个人为什么不能按差额纳税？…………………………………………………27
7、我公司是运输企业，有几部朋友的车挂靠在我公司跑业务，请问这部分业务收入的营业税应由谁来缴纳？ ………………………………………………………………………………28
企业所得税
1、企业的免税收入和不征税收入能不能弥补亏损？…………………………………………28
2、逾期3年以上应收款项损失是否可申报税前扣除？………………………………………28
3、公司购买使用过的固定资产能否继续计提折旧？…………………………………………28
4、仓库推倒重建怎样计提折旧？………………………………………………………………29
5、逾期一年未获发票房产如何计提折旧？……………………………………………………29
6、跨省分公司如何缴纳企业所得税？…………………………………………………………30
7、将自产产品用于样品陈列如何缴纳所得税？………………………………………………30
8、收到的股息红利是否要弥补亏损？…………………………………………………………30
9、非居民企业股权转让所得是不是应该扣除以前年度的未分配利润？……………………31
10、劳动保护费与福利费如何区分？……………………………………………………………31
11、公司注销前处置存货如何进行税务处理？…………………………………………………32
12、工作服饰费用如何在税前扣除？……………………………………………………………32
13、福利企业集体资本金如何处理？……………………………………………………………32
14、公司是一家境外企业，为中国境内的一家汽车集团提供设备安装劳务如何纳税？……33
15、小额贷款公司能否享受金融机构税收优惠？………………………………………………33
16、某企业总分支机构的企业所得税存在适用不同税率的情形，此时企业所得税应如何计算申报？ ……………………………………………………………………………………………33
房产税
我单位有一栋房产，因改制已入账多年，但未过户（未改房产证名称）。请问，我单位是否应就此房产缴纳房产税？ ………………………………………………………………………34
土地使用税
1、租赁集体的土地是租赁人纳税吗？…………………………………………………………34
2、单位的一部分土地是属于住宅用地，可不可以不交土地使用税？………………………34
3、房地产企业土地使用税征免起止时限问题？………………………………………………35
4、地下建筑用地还需要缴纳土地使用税吗？如何计算应税土地面积………………………35
土地增值税
1、房地产开发企业土地增值税清算后尾房销售如何申报纳税？……………………………35
2、个人将土地归还政府，取得的收入是否缴纳土地增值税？………………………………36
个人所得税
1、企业返聘退休人员工资能否作为工资、薪金支出在税前列支？…………………………36
2、拆迁补偿款是否征收个人所得税？…………………………………………………………36
3、股权转让过程中，个人向公司转让股权如何纳税？………………………………………37
综合
1、商场向供货商收取的进场费、上架费及销售返还费应缴纳增值税还是营业税？………37
2、酒店在提供餐饮的同时零售烟酒、日用品等，或者单独设立门市部对外销售食品等货物缴纳营业税还是增值税？ ………………………………………………………………………37
3、自建自用建筑物如何缴税？…………………………………………………………………38
4、自建自售建筑物如何缴税？…………………………………………………………………38
5、“联营扣点”或“联营返点”如何税务处理？………………………………………………39
6、甲方供应材料是否需要纳税？………………………………………………………………40
7、公司自行建造房屋并进行转让，如何纳税？………………………………………………41
8、税务局代开发票，开票单位要在发票上盖章吗？…………………………………………42
9、持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额，是指主营业务收入，还是指总收入（也就是包含其他业务收入）？有无相关明确规定？……42
10、保安公司2009年对我行提供的安保服务全部出具了行政事业收据，符合相关财税规定吗？ ………………………………………………………………………………………………42
专家专栏
转让应收账款如何财税处理？ …………………………………………………………………43
税法速递
1、国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告 ……………………………………………………46
2、财政部 国家税务总局关于房屋 土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知 ……………………………………………………………………………………………46
3、国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告…………………47
4、国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告…………………………………47
5、财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知……………49
办税指南
2011年10月份江阴国地税各税种的申报期限…………………………………………………50
