《长江财税咨询》是江阴市长江税务师事务所内部刊物，提供给高级客户学习财税知识与实务做参考。
政策解读
1、如何享受好小型微利企业税收优惠政策 ……………………………………………………3
2、解读国税发（2010）75号：跨国劳务派遣如何征收企业所得税 …………………………5
3、解读国家税务总局公告2012年第41号：关于《发布废弃电器电子产品处理基金征收管理规定的公告》 ……………………………………………………………………………………8
4、解读国家税务总局公告2012年第44号：关于（发布启运港退（免）税管理办法的公告》 …………………………………………………………………………………………………8
5、解读财税［2012］4号：关于企业事业单位改制重组契税政策的通知……………………9
税收筹划
1、汽车销售代销与经销的税务处理不同………………………………………………………11
2、特殊经营行为的增值税纳税筹划……………………………………………………………12
3、个人所得税特殊规定的纳税筹划点…………………………………………………………15
税收答疑
增值税
1、纳税人支付的价款如果即符合抵扣进项税额的规定，同时也属于增值税差额征税可以扣除的项目，应如何处理？…………………………………………………………………………17
2、贴现息费用是否可认定为增值税价外费用且单独开具增值税专用发票？………………17
3、购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费如何处理？…………17
4、电脑维护业务是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？…………………………17
5、预订酒店会议室及住房是否属于会议展览服务？…………………………………………17
6、对“违约金”一定要征收增值税吗？………………………………………………………18
7、处理旧设备如何做账？………………………………………………………………………19
8、商品质量问题的扣款如何处理？……………………………………………………………21
9、分期收款销售如何进行纳税调整？…………………………………………………………21
10、“营改增”如何进行会计处理？ …………………………………………………………23
11、与建筑物有关的固定资产进项税能否抵扣？ ……………………………………………25
12、企业研发活动中发生的进项税如何抵扣？ ………………………………………………27
营业税
1、建安企业混合销售行为如何缴税？…………………………………………………………28
2、股票买卖业务营业税征免是如何划分的？…………………………………………………29
3、拆迁补偿及产权置换如何缴纳营业税？……………………………………………………30
企业所得税
1、查补收入可否计入招待费扣除基数？………………………………………………………32
2、融资租赁费可否税前一次性扣除？…………………………………………………………32
3、企业作自查审计时发现以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？ ………………………………………………………………………………………32
4、哪些企业应进行清算的所得税处理？企业清算的所得税处理包括哪些内容？…………33
5、我公司企业所得税汇算清缴时形成多缴，在申请退税时可否要求加算银行利息？……33
6、企业在2009年有一笔业务当时没有计入成本，也未在企业所得税前扣除，现在是否仍然可以扣除？ ………………………………………………………………………………………33
7、从事代理服务的企业其作为营业成本的佣金、手续费支出，能否在税前据实扣除？…33
8、公司取得土地使用权的期限是40年，公司将其作为无形资产核算，该土地使用权可否按10年期限摊销？…………………………………………………………………………………34
9、企业享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款用于软件产品研发，是否可以享受企业所得税加计扣除的优惠政策？ ……………………………………………………………34
10、外资公司分配2007年以前累积未分配利润,投资方需不需要补税? …………………34
11、核定征收所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应如何计税?…………………………………………………………………………………………………34
12、签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其实际发生的两项费用支出应如何在企业所得税税前扣除? ……………………………………………………………………………34
13、无偿受让股权应该如何进行税务处理？……………………………………………………35
14、公司股权转让可否提前进行利润分配？……………………………………………………35
个人所得税
1、职工工伤取得的工伤保险待遇，是否缴纳个人所得税？…………………………………36
2、企业员工参与企业股票期权计划而取得的所得如何计算缴纳个人所得税？……………36
3、股权转让所得个税计税依据如何确定？……………………………………………………37
4、父子间无偿转让股权是否缴个人所得税？…………………………………………………38
5、礼品缴纳个人所得税的计税基础如何确定，是否包含个人所得税价格？送给客人的礼品所缴纳的个人所得税实质由我公司承担，这部分税金可否计入我公司的成本？……………38
6、个人所得税已纳税款抵免的计算？…………………………………………………………39
印花税
小微企业借款合同可以免缴印花税吗？ ………………………………………………………41
专家专栏
“营改增”中差额征税的实务处理………………………………………………………………42
增值税免征与即征即退的税务处理 ……………………………………………………………43
税法速递
关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知（财综〔2012〕96号）…………………………………………………………………………………………………46
关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知（财税〔2012〕86号） ………………………………………………………………47
关于硝基复合肥有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2012年第52号）……………48
关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第53号）…………………………………………………………………………………………………49
关于修改《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》的公告（国家税务总局公告2012年第54号）…………………………………………………………………………………49
