《长江财税咨询》是江阴市长江税务师事务所内部刊物，提供给高级客户学习财税知识与实务做参考。

目   录

政策解读

1、以股权投资形式转移房地产的税收政策解读

2、解读房屋买卖现行有关税收政策

税收筹划

1、“经销返还”金额不与销量挂钩的节税筹划

2、关于销售合同的税务筹划和实例分析

3、“营改增”后远洋运输业合理进行纳税安排

4、印花税的两种实用节税筹划方法

5、房地产开发企业印花税的纳税筹划

纳税辅导

以前纳税期应计未计扣除项目如何进行会计及税务处理

税收答疑

增值税

1、政府补助的电费补贴是否需要转出进项税额

2、收货方更改的铁路运输发票能否抵扣？

3、车辆销售中收取的服务费如何缴税？

4、处置已享受退税的设备应适用何税率？

5、一般纳税人企业取得货物运输配载服务部门提供的服务业剪贴发票，开具的内容是运费，可否抵扣增值税进项税额？

6、取得对方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税发票是否可以抵扣进项税额？

7、建筑公司跨省提供劳务如何申报纳税？

8、享受增值税即征即退优惠能否开具专用发票？

9、一般纳税人购进油漆用于粉刷门窗取得增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？

营业税

1、收取业主违约金是否缴营业税？

2、提供外派海员劳务可免缴营业税吗？

企业所得税

1、营业外收入不计入业务招待费扣除基数吗？

2、关联企业分摊的广告宣传费可否限额扣除？

3、业务招待费支出如何进行纳税调整？

4、金融企业同期同类贷款利率如何确定？

5、房地产企业预售商品房收入发生的已纳营业税及附加、土地增值税等税金，可否作为期间费用，在预售房收入取得的年度，作企业所得税前扣除？

6、购买的装修材料是否可视为长期待摊费用？

7、企业购入旧资产如何确定折旧年限？

8、企业购买的期货，还没有平仓，是否需要确认收入或者确认损失？

9、公司承担个税的税额如何计算及账务处理？

10、建地下停车场如何缴企业所得税？

11、职工教育经费如何税前扣除？

12、企业因雇佣季节工、临时工、实习生，返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用如何税前扣除？

13、持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益如何确认？

14、雇主为雇员负担个人所得税款的如何税务处理?

15、企业对固定资产的折旧年限未低于税法规定最短折旧年限如何税务处理?

16、社团收据、非税收入收据可否税前扣除？

17、补缴以前年度印花税如何税务处理？

房产税

1、公司想买一办公楼房用于投资，请问是缴房产税还是租金的营业税，税率是多少；如果以个人名义购买进行投资，缴什么税？税率是多少？

2、如何处理应分摊的土地价值？

3、房地产开发企业将开发的部分房产办理银行抵押贷款，抵押的部分房产是否要缴纳房产税？

4、改造租入房产的增值财产如何缴税？

5、物业公司无偿使用产权属于全体业主的房屋，无法取得房产原值，应如何缴纳房产税？……

6、自用房屋改为出租如何缴纳房产税？

7、免收租金期间的房屋是否代缴房产税？

土地增值税

旧城改造转让房产是否缴土地增值税？

土地使用税

1、地上建筑物和地下建筑物相连如何缴纳土地使用税？

2、单独建造的地下建筑物用地如何缴纳土地使用税？

3、地下停车位是否缴纳城镇土地使用税？

印花税

1、常见的几种印花税的处理？

2、“甲供材料”是否并入建筑合同金额缴印花税？

3、非上市公司股票转让应否缴印花税？

4、管理费是否合并到租金中缴印花税？

5、重新成立的企业注册资金是否需要缴纳印花税？

综合

1、个人购买房地产如何纳税？

2、个人出租房产如何纳税？

3、个人出租房产如何缴纳个人所得税？

4、个人转让房产如何纳税？

5、个人转让房产如何缴纳个人所得税？

专家专栏

限售股转让应纳税所得额如何计算

长期股权投资收回的会计和税务处理

税法速递

国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第11号）

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）

财政部 国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知（财税〔2013〕20号）