关于出口退（免）税信息管理系统升级相关事项的通知

各生产型出口企业:

根据《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》的通知》（税总发〔2014〕155号）等文件的相关管理要求，省局组织对出口退（免）税信息管理系统、流程管理系统、网上办税服务厅出口退税模块进行了改造，并将于2015年8月31日进行系统升级。现将有关事项通知如下：

一、本次系统升级内容主要涉及：出口退（免）税信息管理系统申报、审核使用单证齐全数据计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”；流程管理系统改按新接口接收生产企业的纳税申报；网上办税服务厅出口退税模块改按新接口接收生产企业的纳税申报，对单证办理将实现流程跟踪。

二、系统升级后，生产企业自2015年9月1日起按照免抵退税正式申报的出口销售额（即单证齐全数据）计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第15栏）。对2015年9月1日前已按原办法申报单证不齐的出口货物劳务及服务，在单证齐全后进行免抵退税正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

三、系统升级后，生产企业增值税纳税申报、出口退税申报数据的具体衔接要求如下：

（一）增值税纳税申报表附列资料（二）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏，按照当期所有单证齐全数据的“出口销售额X征退税率差”计算填列。

（二）出口退税申报时《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第15栏），按照当期所有单证齐全数据的“出口销售额X征退税率差”计算填列。

（三）生产企业前期单证不齐、单证齐全数据录入有误后期发现的，均应先录入红字进行冲减，再录入蓝字进行调整。

申报系统将仅对申报所属期是201508以前的单证不齐有误数据，自动计算并冲减已在前期增值税纳税申报表填列的“免抵退税不得免征和抵扣税额”。

四、出口退税审核过程中发现生产企业出口退税申报数据有误的，各地退税部门不得直接对申报数据进行订正或修改，而应由企业下期通过红蓝字进行调整。

 江阴市国家税务局

2015年8月17日