分录一:
甲企业会计人员担心账面上“其他应付款-自然人(非股东)”贷方余额1000万元过大有税务风险,年底做了一笔调整凭证。
借:其他应付款-非股东 1000万元
贷:资本公积 1000万元
注意:
存在25%企业所得税的涉税风险。
分录二:
甲企业股东个人由于要买房,从公司借款1000万元。
借:其他应收款-自然人股东 1000万元
贷:银行存款 1000万元
注意:
存在20%个人所得税的涉税风险。
分录三:
企业根据分红决议,年底计提应付自然人股东的分红1000万元。
借:利润分配-提取应付股利 1000万元
贷:应付股利-自然人股东 1000万元
注意:
存在20%个人所得税的涉税风险。
分录四:
企业会计将账上的盈余公积1000万元转增实收资本。
借:盈余公积-法定盈余公积 1000万元
贷:实收资本-自然人股东 1000万元
注意:
存在20%个人所得税的涉税风险。
分录五:
甲企业将1000万元无偿借给乙公司。
借:其他应收款-乙公司 1000万元
贷:银行存款 1000万元
注意:
存在增值税和企业所得税的涉税风险。