建筑劳务务公司的风险无处不在，许多朋友也因为各种各样不同的风险，经历过人生的至暗时刻，看到了很多朋友经历风险时的痛苦，在疫情封闭期间，我潜心研发关于建筑劳务公司经营过程中的风险防控18计，愿您能在这本研究报告的字里行间找到您试图探求的答案，愿它能解决您的迷惑。

如果你看过我以前的任何一本作品，并愿意在读过我的作品之后，依然选择翻开这一本作品，我都谢谢您，愿意将您的时间交付于我。

                                                             ——肖太寿

目   录

第一部分  建筑劳务公司防控“法律风险”8大计

第一计：签订合法的劳务分包合同，规避4种违法的劳务分包合同

一、建筑劳务分包与专业作业劳务分包的区别和联系 

（一）建筑劳务分包的两种法律分类：清包工分包和纯劳务分包   

（二）建筑劳务分包与专业作业劳务分包的区别 

（三）建筑劳务分包与专业作业劳务分包的联系 

二、建筑劳务分包合同规避法律风险的签订技巧 

（一）切记与建筑劳务公司可以签订劳务分包合同的三种合法承包单位 

（二）与建筑劳务公司签订专业作业劳务分包的三种合法主体 

（三）务必签订四种合法的劳务分包合同   

（四）必须规避签订四种违法的建筑劳务分包合同   

第二计：防控劳务分包合同涉税风险的两种合同签订技巧

一、劳务公司与建筑企业（设立农民工工资专用账户）签订劳务分包合同约定两条涉税风险规避条款   

（一）劳务分包合同中约定“农民工工资支付”条款 

（二）劳务分包合同中约定“发票开具”条款   

二、劳务公司与建筑企业（不需要设立农民工工资专用账户）签订劳务分包合同约定两条涉税风险规避条款 

第三计：收集保管证明劳务公司业务真实性的9项涉税法律证据链 

第四计：针对不同用工形式，与农民工巧签4种不同的用工合同   

(一) 农民工用工合同的分类  

（二）与农民工签订固定期限全日制劳动合同的法律分析 

（三）与农民工签订以完成一定工作任务为期限全日制劳动合同的法律分析 

（四）与农民工签订灵活就业协议全日制劳动合同的法律分析 

（五）与农民工签订非全日制劳动合同的法律分析   

（二）“房建和市政工程建筑项目”用工合同的3种签订技巧 

（三）“非房建和非市政工程项目”用工合同的签订技巧 

第五计：与自然人班组长和个体户班组长分别签订不同的合同 

第六计：以项目为单位，收集保管自然人班组长代开发票的6项证据链 

第七计：防控“委托班组长代领代发农民工工资”法律风险的5项举措 

第八计：收集保管防控个体工商户虚开发票风险的5项法律证据链 

第二讲  建筑劳务公司防控“税务风险”8大计  

第一计：务必记得项目部工作人员（包括农民工、管理、技术人员）个税纳税地：项目所在地税务局   

一、项目部农民工个税的纳税地点：工程项目部所在地的税务主管部门

二、工程项目所在地和机构所在地税务局不得重复征收农民工个税

第二计：牢记农民工个税的三种纳税管理策略

一、第一种农民工个税的纳纳税申报管理策略：项目部核定征收农民工个税

（一）适用的条件和用工形式

（二）纳税申报管理策略

二、第二种农民工个税的纳纳税管理策略：全员全额申报个税

（一）适用的条件和用工形式

（二）三种纳税申报策略

三、第三种农民工个税的纳税申报策略：班组长代开发票时税务机关核定代征农民工个税

（一）适用的条件

（二）纳税申报管理的税法依据分析

（三）纳税申报策略

第三计：切记与农民工签订不同用工合同与社保费用的协同管理

一、灵活就业人员的界定及社保费用缴纳的相关政策

（一）灵活就业人员的法律界定

（二）灵活就业人员的社保问题的处理：活就业人员自己按照国家规定缴纳基本养老保险费用和基本医疗保险费

二、不同用工合同与社保的协同管理

（一）签订灵活就业协议与社保费用的协同管理

(二)固定期限劳动合同与社保费用的协同管理

（三）工伤保险费用的处理

（四） 签订专业作业劳务分包合同与社保费用的协同管理

第四计：策划劳务公司社保费用痛点化解之4策

一、策划社保费用的法律政策分析

（一）建筑劳务公司社保费用的痛点：费用负担不堪负重

（二）进城务工的农民工和灵活就业人员可以参加城乡居民社保

二、节约农民工社保费用的4种策略及操作要点

（一）策略一及实操要点

（二）策略二及实操要点

（三）策略三及实操要点

（四）策略三及实操要点

第五计：策划建筑劳务公司老板提取劳务利润的两种控税策略

一、策划建筑劳务公司老板提取劳务利润的法律依据

（一）小型微利企业（增值税一般纳税人）享受“六税两费”减半征收政策

（二）小型微利企业（增值税一般纳税人）享受“六税两费”减半的征管政策

（三）小型微利企业的企业所得税优惠政策

（四）小型微利企业的建筑劳务公司（增值税一般纳税人）的增值税优惠政策

二、建筑劳务公司老板提取劳务利润的两种股权布局控税策略

（一）控税策略一：设计节税的“投资性消费+家庭性消费”的股权布局

（二）控税策略二：设计节税的“自然人老板100%持股的小型微利劳务公司+个体工商户”的股权布局

第六计：建筑劳务公司班组长提取劳务利润的三种策略

一、提取利润之策一：“注册个体工商户+劳务承包经营责任制合同+经营所得”策略

（一）自然人包工头或班组长成立核定征收个税的个体户、承包劳务“经营所得”个税的纳税申报管理

（二）查账征收个税的个体户业主承包劳务“经营所得”个税的纳税申报管理

【案例分析：某查账征收的个人独资劳务公司的投资者经营所得的个税处理分析】

【案例分析：某查账征收的个人工商户业经营所得个税的季度申报和汇算清缴的纳税申报流程】

二、提取利润之策二：班组长与农民工与劳务公司“签订劳动合同+工资全员全额申报+班组长年终奖发放+解除劳动合同给予经济补偿金”

（一）签订劳动合同+工资全员全额申报+班组长年终奖发放+解除劳动合同给予经济补偿金”策略的实操要点

（二）劳务公司每月预提班组长或包工头工资和全额缴纳社会保险费用的财税处理

（三）劳务公司解除班组长或包工头劳动合同获取一次性经济补偿金的法务处理

（三）劳务公司解除班组长或包工头劳动合同获取一次性经济补偿金的财务处理

（四）劳务公司解除班组长或包工头劳动合同获取一次性经济补偿金的税务和保费用的处理

【案例分析：某劳务公司解除包工头劳动合同给予一次性经济补偿收入的个人所得税处理】

三、合法策略三：班组长与劳务公司“签订工程项目管理服务合同+农民工工资全员全额申报+班组长代开发票”

（一）适用的条件

（二）班组长（包工头）与建筑劳务公司签订“工程管理服务合同”下的财务核算

（三）班组长提取劳务利润的两种开票方法

第七计  依法享受建筑劳务公司扣除班组长分包款差额征收增值税政策

一、差额征收增值税的税法依据分析

（一）差额征收增值税的税法依据

（二）差额征收增值税的税法依据剖析

（三）分析结论

三、适合建筑企业或劳务公司扣除分包款差额征收增值税必须具备的四个条件

第八计  精通掌握发包方扣除分包款差额征收增值税的纳税方法

一、发包方与分包方之间扣除分包款差额征收增值税的纳税方法：

二、建筑劳务公司扣除班组长分包款差额征收增值税的纳税方法

（一）差额征收增值税方法

（二）建筑劳务公司与班组长差额征收增值税应提供的法律资料

第三讲  建筑劳务公司防控“财务风险”2大计

第一计：正确处理设立农民工工资专户的建筑企业总包代发劳务公司农民工工资的会计核算与会计凭证管理

一、建筑企业总承包方发生劳务分包工程结算的会计核算（劳务公司向建筑总承包方开增值税专用发票）及凭证管理

二、劳务公司与建筑企业总承包方进行劳务结算收入的会计核算和凭证管理（财税处理）

【案例分析：设立农民工工资专用账户的建筑总承包企业代发劳务公司农民工工资的财税处理】

第二计：别忘建筑劳务公司差额征收增值税后的成本调减处理

一、简易计税使用的会计核算科目：简易计税

二、建筑企业差额征税调减“主营业务成本”的账务处理

【案例分析：建筑企业总分包差额征税业务的财税处理】

【案例分析：建筑劳务公司与班组长签订专业作业劳务分包合同的发票开具、账务处理和税务处理】