一、政策依据
《中华人民共和国耕地占用税法》
《中华人民共和国土地管理法〔2019年修正）》
《中华人民共和国土地管理法实施条例》
《基本农田保护条例》
《中华人民共和国矿产资源法》
《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）
《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》（财政部公告2019年第81号)
《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（ 国家税务总局公告2021年第9号）
《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）
《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
二、解读
总局版：一图了解耕地占用税政策要点
三、政策要点思维导图
四、税收优惠
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序号 |
减免政策大类 |
减免项目名称 |
政策名称 |
优惠条款 |
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1 |
促进小微企业发展 |
增值税小规模纳税人耕地占用税减征 |
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 |
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2 |
改善民生 |
社会福利机构占用耕地免征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第一款 |
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3 |
改善民生 |
耕地占用税困难性减免 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第四款 |
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4 |
支持三农 |
农村宅基地减征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第三款第一项 |
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5 |
支持三农 |
农村住房搬迁免征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第三款第二项 |
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6 |
支持文化教育体育 |
学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第一款 |
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7 |
支持文化教育体育 |
对北京2022年冬奥会场馆及其配套设施建设占用耕地免征耕地占用税（同时适用于北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会） |
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 |
第一条第（十五）款 |
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8 |
支持其他各项事业 |
军事设施占用耕地免征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第一款 |
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9 |
支持其他各项事业 |
水利工程占用耕地减征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第二款 |
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10 |
支持其他各项事业 |
交通运输设施占用耕地减征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第二款 |
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11 |
支持其他各项事业 |
医疗机构占用耕地免征耕地占用税 |
《中华人民共和国耕地占用税法》 中华人民共和国主席令第18号 |
第七条第一款 |
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12 |
支持其他各项事业 |
石油储备基地第一期项目免征耕地占用税 |
《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号 |
第一条 |
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13 |
支持其他各项事业 |
石油储备基地第二期项目免征耕地占用税 |
《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号 |
第一条 |
