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个人所得税
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缴个人养老金时:能省多少税,两张表告诉您!
发布时间:2022-11-29  来源:小陈税务 
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个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除,其中综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率,经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。缴纳个人养老金一般按照适用的最高税率计算“省税”额:【例】2023年全年工资120000元(扣除三险一金后),无其他所得收入,专项附加扣除12000元,不考虑其他情况:1.没缴费综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)2.缴费如果2023年缴纳10000元个人养老金:综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000-10000)×10%-2520=1280(元)3.结论
2023年缴纳10000元个人养老金抵税1000元。表一:个人在计算综合所得扣除个人养老金计税

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

个人养老金节税金额

计算公式

缴纳12000

1

不超过36000元的

3

缴纳金额×3%

360

2

超过36000元至144000元的部分

10

缴纳金额×10%

1200

3

超过144000元至300000元的部分

20

缴纳金额×20%

2400

4

超过300000元至420000元的部分

25

缴纳金额×25%

3000

5

超过420000元至660000元的部分

30

缴纳金额×30%

3600

6

超过660000元至960000元的部分

35

缴纳金额×35%

4200

7

超过960000元的部分

45

缴纳金额×45%

5400

备注:1.居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额,按照12000元/年的限额标准。

表二:个人在计算经营所得扣除个人养老金计税

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

个人养老金节税金额

计算公式

缴纳12000

1

不超过30000元的

5

缴纳金额×3%

600

2

超过30000元至90000元的部分

10

缴纳金额×10%

1200

3

超过90000元至300000元的部分

20

缴纳金额×20%

2400

4

过300000元至500000元的部分

30

缴纳金额×30%

3600

5

超过500000元的部分

35

缴纳金额×35%

4200

备注:1.经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额,按照12000元/年的限额标准。

 
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