根据国家税务总局2015年97号公告精神,企业享受研发费加计扣除政策的,在年度纳税申报时,应按照规定附报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》,具体申报程序、要求见下列说明,《归集表》在年度申报后在网报系统申报。
第一部分:下载EXCEL模板并填写研发支出辅助汇总表
1.涉及到研发费加计扣除税收优惠事项的企业,在本年度企业所得税申报完成后需要补充填写《研发支出辅助汇总表》。登陆江苏地税电子税务局后,在“本月可以申报的其他报表(选报部分,依发生)”部分,选择《研发支出辅助账汇总表》,点击“按年申报”。
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2.点击“下载EXCEL模板”。
![](http://www.wuxitax.gov.cn/picture/0/170510150657076.png)
3.选择保存路径。
![](http://www.wuxitax.gov.cn/picture/0/170510150748046.png)
4.打开下载的EXCEL模板。
![](http://www.wuxitax.gov.cn/picture/0/170510150926325.png)
5.首先删除模板第13行示例,然后企业根据自己实际情况填写和选择对应的项目,本表所填写的合计数据应等于A107010表第22行开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费加计扣除数据。
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6.填写完成数据后保存EXCEL。注意:项目编号的填写规范。按系统要求或申报表填表说明。
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第二部分:上传EXCEL模板并提交研发支出辅助汇总表
1.进入江苏地税电子税务局,打开《研发支出辅助账汇总表》报表,上传EXCEL文件。
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2.点击“浏览”。
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3.选择纳税人已填写的EXCEL文件。
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4.点击“上传”。
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5.上传成功后,纳税人能查看到数据。
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6.确认无误后,点击“提交”。
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