发布时间：2024-03-15 来源：二哥税税念 作者：二哥
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老板：二哥，3岁以下婴幼儿照护，3岁以下婴幼儿子女的相关支出扣除提高了哦，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。你的二胎可以享受起来哈。
二哥：你一个月就给我发5000，我连起征点都没达到，你给我说新增专项扣除，你是故意来气我的吧。是的是的，第一时间就看了，这个政策挺好的，我们单位部分同事都是能用上的，不过有些收入不高的恐怕用不上这个扣除。
老板：你说的对，不过夫妻一方用不上，另一方还是可以用，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，你和你老婆可以筹划一下，看用在那一边的抵税效应更大哈。
二哥：……，老板，你一天真的是闲的慌，你一天对税收政策还研究的挺多的啊，很厉害啊。
老板：那必须的，这两天我就一直在研究这个个人所得税App，我翻来覆去的看啊，到底这个个税怎么算的？能扣哪些我都在学习研究，你去年给我申报了那么多工资，我得研究一下能不能退点个税？
二哥：呸，挣那么多钱，啥税都不想交，想从公司分红拿钱又不想交20%个税，随时拿些莫名其妙的发票来套钱，给你想办法发点工资扣点个税都还叽叽歪歪，当老板的是不是都是一个鬼样，老板，我平时给你申报工资时候，你该报送的专项附加扣除平时都是报送了的，基本没啥税可退了。
老板：都扣除了？你看我登录app看到有个商业保险，我老婆去年给我买了几份商业保险。我想这个是不是填进去可以退点税呢？
二哥：我们社保都给按最多标准买，你自己商业保险几大份，万恶的资本家，这个商业健康保险是可以扣，但是必须是保单凭证上注明税优识别码的才行。
二哥：是的，不是所有的商业保险都能抵个税的，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
老板：那这个我还得回去翻翻保单看看，你先给我说说如果满足条件我怎么扣除，扣多少？
二哥：我这手上事情一大堆，你烦不烦啊！好的，那我详细给你说说这个商业保险的扣除吧。
按照财税〔2017〕39号、国家税务总局公告2017年第17号的相关规定。
二哥税前工资10000，假设个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计单月1000，专项附加扣除每个月3000。
2022年12月二哥自己自行购买符合文件规定的商业健康保险产品，年保费为3600元，保期为2023年1月1日至2023年12月31日。
财税〔2017〕39号第一条规定：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
第四条（二）扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。
国家税务总局公告2017年第17号第三条个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应及时向扣缴义务人提供保单凭证，扣缴义务人应当依法为其税前扣除，不得拒绝。
二哥于2022年12月将保单凭证交给了单位，单位从2023年1月开始计算扣除。
=10000-5000-1000-3000-200
二哥因为商业保险的加持实际少缴税款200*3%=6，一年即为72，聊胜于无。
当然收入越高，享受的个税优惠越多，按照个人所得税最高税率45%算，保险的扣除最高可节省个税1080（2400*45%）。
二哥税前工资10000，假设个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计单月1000，专项附加扣除每个月3000。
2023年1月公司为每位职工购买了符合文件规定商业健康保险，年缴费3600，按规定企业为员工支付各项免税之外的保险金，应并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
财税〔2017〕39号第四（一）单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。（简单的说就是单位买的健康商业险又要交个税又可以抵个税）
=10000+3600-5000-1000-3000-200
二哥税前工资10000，假设个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计单月1000，专项附加扣除每个月3000。
2023年1月公司为每位职工购买了符合文件规定商业健康保险，年缴费3600，单位与个人各负担50%.
财税〔2017〕39号第四（一）单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。
=10000+1800-5000-1000-3000-200
老板：我这个是个人购买，然后平时也没扣，那是不是我汇算自行填写扣2400。
二哥：如果你符合条件，那么在保险期限范围内，每个月限额扣200，自己算当年可以扣的数，然后在汇算时候自行补充填写即可，如图。
小A：看个屁，一天抠抠搜搜的，好的，有啥你再问我就行。
