2014年3月1日起，国务院及市场监管部门大幅简化企业开设流程，注册资本由实缴制改为认缴制，“宽准入”的政策大大降低企业设立门槛，为激发市场活力提供坚实保障，与此同时，社会上也出现了大量没有实际经营活动的空壳公司。空壳公司是一个“中性”概念，按照正规流程设立的公司并不违法，但空壳公司经常沦为不法分子的犯罪工具也是不争的事实，因为具有隐蔽性，空壳公司常在虚开增值税发票、电信网络诈骗、网络赌博等犯罪活动的赃款“洗钱”中扮演重要角色，为此最高检开展了一系列专项活动。
通过检索利用空壳公司实施犯罪的案例，可以发现其中阐述了有关空壳公司的界定问题，列明如下。
案例一：【袁某合同诈骗案】
2010年10月至2011年8月，袁某作为实际控制人，以他人名义设立江苏某物联网科技公司等三家公司，均无实际业务，无纳税、缴税记录的空壳公司...经补充侦查，通过调取工商登记、纳税缴税记录、银行流水等书证，复核相关证人，查明袁某控制的三家涉案公司自成立以来未开展真实业务，除被害单位款项进入外，没有其他正常收入来源。尽管袁某在合同签订及保证金收取中均以公司名义实施，但因公司在成立后以犯罪为主要活动内容，并未实际经营，实际属于空壳公司。
案例二：【民企副总利用空壳公司大肆侵占公司财产】
通过实地走访相关单位、调取资金流水、梳理账户信息、询问多名证人、调阅企业纳税申报记录等资料，检察官发现，李某成立的A、B两家公司没有经营场所、没有雇佣员工、没有开展任何经营活动，甚至连注册登记的公司住所都是凭空捏造的，完全属于空壳公司。
案例三：【蔺某合同诈骗】
经查，蔺某于2021年设立了某汽车销售公司，但该公司并未实际经营，既没有员工，也无任何纳税记录，系“空壳公司”。
案例四：2016年8月23日，被告人马某在林某帮助下，假借谢某身份在北安市注册登记成立北安市某药业有限公司。2016年10月至2017年6月期间，北安市某药业有限公司在无实际生产、无实际业务发生的情况下，虚开增值税普通发票...北安市人民检察院根据相关法律规定，向市场监督部门提出如下检察建议：...二是对辖区内通过冒用他人身份信息、虚构注册地址、伪造租赁合同等方式进行虚假注册登记的公司进行排查梳理，依法作出相应处理；三是对无社保缴纳记录、无缴税记录、同一地址注册多家公司等异常企业列入重点管控范围，持续监管，防止出现违法情形...
案例五：2015年8月，太原市居民王某在遗失身份证4年后，发现自己的身份信息被人冒用，在天津注册了一家公司，检察院审查发现，涉案公司于2015年11月12日登记成立，王某是股东和监事，但公司成立的一系列文件中的签名，均非王某本人笔迹，公司注册的代办人也从未见过王某。且该公司未在注册地址办公，也无法电话联系到该公司人员。检察机关认为，涉案公司存在以虚假手段骗取行政登记的嫌疑。（司法实践中，检察机关发现一些不法分子利用市场主体登记流程简化的便利条件，冒用他人身份信息、虚构注册地址、伪造租赁合同等进行虚假登记，成立“空壳公司”，甚至有些“空壳公司”就是为实施犯罪而设立的，或设立后主要以实施犯罪为活动内容）
案例六：淮南市寿县人民检察院发现一批“空壳公司”存在经营异常、注册信息虚假、利用公司名义从事违法活动等情形，但工商信息登记仍显示存续状态。
案例七：浙江省杭州市拱墅区检察院将辖区内200余家无社保繳纳记录、无繳税记录、同一地址注册多家公司等空壳公司列入重点管控名录。
除上述案例外，国家税务总局天津市税务局稽查局所作出的行政处罚决定中表明：“经检查，天津松柯酒业有限公司纳税人状态为非正常，无生产经营地点、虚假注册、无社保缴费信息、无固定资产、无水电费及运输费用支出，与下游企业无银行交易记录，不符合正常企业构成要件及经营模式,属于‘空壳企业’。”
