文
章
前
言
近年来，境内企业与境外企业的联系日益紧密，合同签订量也越来越多。
那么境外企业是否要缴纳印花税，境内企业是否要帮境外企业代扣代缴印花税呢?
今天就让小编为您详细讲解一下吧~
01
公司跟境外企业签订了应税合同。请问境外企业是否需要在中国境内缴纳印花税?
境外企业在中国境内书立或者在境外书立在境内使用的应税凭证，应当依照规定缴纳印花税。
涨知识
✦
•
《中华人民共和国印花税法》第一条规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
✦
•
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
✦
•
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第二条第一款规定。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税。包括以下几种情形:
01
应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内!
02
应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权。
03
应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内。
但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权。
04
应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内。
但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务。
02
问
如果需要，是否要帮境外企业代扣代缴印花税吗?
纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人;
在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税。
答
涨知识
根据《中华人民共和国印花税法》第十四条规定，纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的。
由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规定。
！
温馨提示:境外企业的缴纳方式
根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)第一条第四款规定:
纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人。
境外单位或者个人的境内代理人应当按规定扣缴印花税，向境内代理人机构所在地(居住地)主管税务机关申报解缴税款。
纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。
境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受方所在地(居住地)、书立应税凭证境内书立人所在地(居住地)主管税务机关申报缴纳;
涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。
相关政策
1、《中华人民共和国印花税法》
2、《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)
3、《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号）
