合伙企业转让非上市公司股权时个人合伙人如何缴税

咨询对象：江西

留言时间：2025-01-03

问题内容：

假设合伙企业A，目的是进行股权投资，原合伙人按照1元每份出资额入股，所有出资按照B企业1元/股的价格投资到B。后续个人C加入到A企业，通过2元每份出资额受让原有某个合伙人在A中的份额（实际是认可B企业股权价格为2元/股）。

问题：假设未来A按照3元/股出售B企业股权时，C如何缴税？

情形一：是按照出售价3元减去投资成本2元计算投资收益缴税？

情形二：先在合伙企业层面先按照出售价3元减去A对B的投资成本1元计算投资收益缴税，后续再按照减资或退伙处理？但后续减资或退伙可能涉及亏损，容易造成C多交税的情形。

烦请予以指导，谢谢！

答复机构：江西省税务局

答复时间：2025-01-06

答复内容：

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：

感谢您的咨询！因您提交的问题，需进一步核实有关信息，恐受限于留言这一咨询形式，从而造成理解偏差，为此我们已通过电话形式答复。若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。

税法层面没有解决办法，最好的解决办法是事先防范，即在受让财产份额时，预测到合伙企业以后转让财产份额时，或者清算时，受让财产份额的合伙人会发生重复征税问题。防范措施是降低受让财产份额价格，在确定受让财产份额价格时，把未来退出时需要重复缴纳的税款因素考虑进去。

还有一些其他的解决方案，需要结合个案情况进行量体裁衣设计。