增值税一般纳税人开具或取得电子行程单后|如何填写增值税申报表？－增值税一般纳税人开具或取得电子行程单后，如何填写增值税申报表？

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增值税一般纳税人开具或取得电子行程单后，如何填写增值税申报表？

发布时间：2025-01-20 来源：北京税务

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增值税一般纳税人开具或取得电子行程单后，如何填写增值税申报表？

答：

一般纳税人开具的电子行程单的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人申报抵扣的电子行程单进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

一般纳税人已将电子行程单用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。