俗解增值税零税率和免征增值税的区别

文/李冼

编者按：2025年2月25日，有同学咨询：增值税零税率和免征增值税有何区别？现就该话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

免征增值税意味着既无销项税，也不能抵扣进项税，即无销项，进项也无法抵扣。

而零税率是指销项税额乘以税率后为0，再减去进项税额，得出的应缴税款为负数。企业不仅不缴税，税务部门还会退还企业所承担的进项税额。

下面，我们以最通俗的语言和大家探讨

一、增值税零税率和免税就像两个不同的"免税魔法"

（一）零税率就像魔法糖果店（开发票能抵扣）

案例01：小红开了一家玩具出口公司（卖到国外），她卖100元的玩具，增值税率0%，所以售价100元。

神奇的是！她买材料花的20元税金，税务局会退还。 相当于一分钱税都不用交，还能拿回成本里的税。

（二）免征增值税就像爱心面包店（开发票不能抵扣）

案例02：小明开了家馒头店（假如国家规定主食免增值税），他卖50元的馒头不用交税，售价50元。

但是！他买面粉花的5元税金，不能找税务局要回来。相当于省了卖东西的税，但要自己承担成本里的税。

二、小测试（答案在最后）

张阿姨出口1000元的手工毛衣，能退买毛线的80元税金吗？

社区爱心超市卖免税大米，买袋子的10元税金能要回吗？

三、记忆口诀

零税率是"全免王"，进项退税帮大忙；

免征就像"半价券"，成本税金自己扛。

（答案：1.能退 2.不能退）你答对了吗？这两个"免税魔法"虽然都省钱，但用起来效果大不同哦！就像吃糖果要分口味，做生意也要选对税务方法呢。