销货方按月给购买方折扣，到底该怎么开具增值税专用发票？

答：在日常经营中，咱们给客户按月折扣是很常见的事儿。但这种折扣在税务上可不能随便处理，必须按照规定开具红字增值税专用发票。这是国家税务总局的明确要求，文件号是国税函〔2006〕1279号，说白了，就是为了规范税收，防止有人钻空子。

具体怎么操作呢？首先，咱们得看客户手里的发票情况。如果客户已经拿着发票去抵扣了税款，那客户就得先在增值税发票管理系统里填一份《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。注意，这时候客户填表时，不要写咱们原来开的蓝字发票信息。客户填完表后，系统会自动生成一个“红字发票信息表编号”，然后客户得先从当期进项税额里把对应的税额转出来。等咱们根据这个编号开好红字发票，客户再把红字发票和《信息表》一起作为记账凭证。

如果客户手里的发票还没抵扣，但发票联或抵扣联找不回来了，那客户填《信息表》的时候，就得把咱们原来的蓝字发票信息写进去。咱们拿到《信息表》后，按照税务系统校验通过的信息，开红字发票就行。

还有一种情况，就是咱们还没把发票交给客户，或者客户把发票退回了，那咱们自己就可以在系统里填《信息表》，写上蓝字发票的信息，然后按流程开红字发票。

总之，这个过程虽然有点复杂，但只要按照税务部门的要求一步步来，就不会出错。咱们财务部门一定要和客户财务保持沟通，别让这个环节出岔子。

以下内容参考阅读

• 《国税函【2006】1279号_关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》

• 《税总公告2016年47号_关于红字增值税发票开具有关问题的公告》

• 《税总公告2015年59号_纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题》