又来了！减免税表比对异常－又来了！减免税表比对异常

情况一、本期填写的适用3%减按1%政策的本期发生额大于开票的1%征收率的不含税金额的2%。

这种情况，有未开票收入的情况比较容易出现。

比如二哥税税念公司3季度销售额情况如下：

都是未开票收入，按先总后分原则，总的超过30万，征税，分项都是未开票，那直接填到征税的栏次去。

还需要填写减征栏次。

这个时候比对就会出现填写的适用3%减按1%政策的本期发生额大于开票的1%征收率的不含税金额的2%。因为本身没开票，系统直接以你填写的2%金额和你开的1%发票销售额的2%对比，自然是大于的。

没关系，正常提示类，提交申报即可。

情况二、本期填写的适用3%减按1%政策的本期发生额小于开票的1%征收率的不含税金额的2%。

这种情况就更多了，有填写小微免税的基本会出现这种情况

比如下面这个销售情况

合计销售额小于30万的，那么享受小微免税。

接下来，分开看，分开看就很简单，专票部分不能免，因为专票下游要抵扣，上游得交税，普通发票可以免。分项就分析完毕。

接下来就是填写申报表了。

专票不免自然是填写到征税栏次，因为开了专票，所以其中项也要填上。普通发票免税，享受的小微免税政策，那就自然是填写在第9、10栏次。

专票是3%减按1%，所以先填写20的3%=0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2，至于普通发票，那直接就是在免税的17,18栏，系统自动按3%生成。

也就完事了，是不是也是先总后分？？

涉及减征，再填写一个减免税明细表，齐活！

减免税明细表填写的4000，实际按1%发票的计算是5000，小于开票的。

差额计税也会出现这种比对问题，比如二哥税税念公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。季度提供建筑服取得含税收入50.4万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。

申报表填写如下：

实际8000，按开票计算就是9980.20。

这些都是正常比对提示，不用管，你检查了你数据无误，直接提交申报就行了

近年来，税务局预警推送越来越多，不知道有没有感受？

反正二哥是感受到了，最近预警反馈说明都写了不少。

1、写一份增值税收入和企业所得税收入差异自查说明
2、写一份关于存在简易计税却没有进项税转出的差异说明
3、写一份私车公用报销制度
4、写一份关于残保金和个税申报人数差异的自查说明
5、写一份社保人数和个税申报人数的差异说明
6、给税务局写一份“未开票收入”累计为负数的情况说明
7、写一份进销项税金额和印花税计税金额的差异说明

说实话，以前，你可能一年到头也收不到税务局的预警，但是这两年以来，几乎每个月都有税务局推送的预警让你解释。

一会儿是你增值税收入和企业所得税收入差异过大了。

一会儿又是印花税和开票数据差异过大了。

一会是海关出口数据和你企业申报的免税收入差异过大了。

一会儿又是房产税和房租发票差异又过大了。

林林总总，你真都不知道明天又冒一个什么指标出来，关键是这些指标为什么设定，标准是多少？怎么防范？通通都不知道。。。