来源：国家税务总局辽宁省税务局网站

从“假合同”到“假资金流”
——营口税务稽查揭开骗税团伙操作黑幕

没有真实的出口货物怎么办？造假！没有真实的原料发票怎么办？造假！没有真实的出口货物购买方怎么办？造假！没有真实的资金流转怎么办？造假！……这一系列“造假”操作，看似天衣无缝，却终究难逃营口税务稽查的“火眼金睛”。

近期，营口市税务局稽查局联合公安、海关、人民银行、外汇管理等部门，成功破获一起涉案金额近两千万元的虚假发票出口骗税案，彻底撕碎了犯罪团伙精心编织的虚假骗税网。针对骗取出口退税这一违法行为，国家税务总局营口市税务局稽查局对涉案企业大石桥市金钜达水产有限公司（以下简称“金钜达水产”）作出追缴税款918万元、加收滞纳金并处罚款918万元的处理处罚决定。

还原案件始末，揭开骗税真相

金钜达水产的实际控制人顾某兰、王某生（二人系夫妻关系）想要骗取出口泥鳅鱼泥退税款，泥鳅鱼泥是泥鳅鱼的初级加工农产品。检查人员对金钜达水产成本发票进行分析，发现金钜达水产与由顾某兰、王某生实际控制的另两家合作社——大石桥市H水产养殖专业合作社和大洼L泥鳅鱼养殖专业合作社签订虚假购入的原材料（泥鳅鱼）购销合同，伪造金钜达水产与上游供应原料企业的业务。长期以来，金钜达水产在明知没有实际购销业务的情况下，利用其实际控制的合作社以虚开农产品收购发票的手段为其虚开增值税普通发票1226组，货物名称：*淡水产品*活泥鳅鱼，金额共计1.1亿元。

是“买单配票”还是道具出口？为了骗取出口退税款，金钜达水产与韩某（犯罪团伙另一成员）联系的在香港虚假注册的B国际供应链有限公司、Z贸易有限公司等多家空壳公司签订虚假冷冻泥鳅鱼泥购销合同，虚假下游购货业务。

通过与海关联合，检查人员发现金钜达水产真正用于出口的货物是含水量达86.7%的大量水掺杂少量的泥鳅鱼泥制作出口使用的道具货（冷冻泥鳅鱼泥）。金钜达水产委托代理报关机构将道具货以每公斤23.4至27美元的虚高价格报关出口，货物到香港后与地下钱庄关联的人员配合作垃圾弃货处理。

部门紧密协作，穿透虚假资金流

通过与公安、人民银行、外汇管理等部门通力合作，检查人员发现金钜达水产将道具货报关出口后，团伙成员韩某勾结地下钱庄的不法人员，根据报关单上的货物价格，以香港空壳虚假购货企业名义，以美元支付货款。金钜达水产通过银行外币账户虚假收汇并结汇后，通过银行人民币账户向两家合作社对公账户支付所谓采购原材料的货款，再通过合作社银行账户将收到货款划分为若干部分汇给顾某兰等犯罪团伙个人银行卡，然后通过上述人员的银行卡汇给地下钱庄境内20余名福建籍人员银行卡，最终将收到的结汇款回至境外完成资金循环。

金钜达水产以虚假的购销合同、为自己虚开的增值税普通发票、报关单、结汇单等虚假资料向税务机关申报出口退税，合计骗取出口退税918万元，扣除虚假境外结汇资金所需的费用和掩盖虚假货物出口的违法成本、费用后，由顾某兰通过犯罪团伙个人银行卡将余额，转入其本人、韩某及其提供的福建籍人员名下银行卡，完成了骗税款在金钜达水产、掮客、地下钱庄之间的分赃划拨。

法网恢恢，行政、刑事处罚终难逃

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款规定：以假出口或者其它欺骗手段、骗取出口退税款，由税务机关追缴其骗取的出口退税，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。

针对金钜达水产的违法行为，营口市税务局稽查局将其定性为骗取出口退税，追缴其骗取的增值税退税款918万元并加收滞纳金，同时处骗取税款一倍的罚款。辽宁省辽阳市中级人民法院对该案作出终审判决，顾某兰、王某生、韩某3人因犯骗取出口退税罪，被判处11年至13年不等有期徒刑，并处罚金共计2775万元。