问题一：自然人股东12月份借了公司100多万，次年1月份就归还了，这种的也要视同分红缴纳个税吗？
解析：这个不一定，需要看借款用途是否和企业经营相关，若是有证据证明借款用于企业生产经营的，比如有会议记录、预付款合同、订货记录、采购合同、付款凭证等等等，这种未归还的借款不需要视同分红缴纳个税。
参考：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，个人股东从企业借款，在纳税年度终了（12月31日）后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款视为红利分配，按20%税率缴纳个人所得税。
问题二：什么样的奖金属于个税上的年终奖？需要留存哪些资料？
解析：1、个税上的年终奖：
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
2、注意：若是每个人员年终奖接近14.4万元，带有人为拆分收入少缴个税的风险预警。
③打款流水 员工签收记录（如工资条签收单），证明奖金实际发放。
④劳动合同或薪酬协议 若员工劳动合同中约定了年终奖条款（如“根据公司经营状况发放年终奖”），需提供相关条款的书面证明。
⑤公司内部制度，特别是《年终奖发放制度》《薪酬管理办法》等文件，明确年终奖的发放条件（如绩效目标、公司/部门/个人考核结果）、计算标准（如固定金额、绩效系数）、发放时间等。
部门/个人绩效考核方案、评分表、目标完成证明（如销售数据、项目验收报告等），说明年终奖金额与绩效的关联性。
终奖计算表：列明每位员工的基数、考核系数、计算公式（如：年终奖=基薪×绩效系数×公司系数），并体现计算结果为14.36万元的过程。
个人所得税扣缴申报表（注明“全年一次性奖金”选项），显示每位员工年终奖金额、适用税率、速算扣除数及代扣税款。
年终奖发放的签批文件：如部门初审、财务复核、总经理或董事会审批的签字记录。
⑩留存《全年一次性奖金计税方式确认表》（员工选择单独计税的签字文件）。
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号，以下简称30号公告），居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
问题三：自然人去税务代开发票金额700万元，是否需要转为一般纳税人？
解析：不需要转为一般纳税人，因为自然人属于税收政策中的其他个人。
参考：《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第四条规定，下列纳税人不办理一般纳税人登记：
问题四：我苗木专业合作社，企业所得税是免税还是减半征收？
解析：苗木属于林木的培育和种植，免征企业所得税。
注意一：苗木和花卉是不一样的，苗木通常指用于造林、绿化、果树种植的幼树或幼苗，属于林木的范畴。而花卉则是以观赏为目的的草本或木本植物。
林木的培育和种植是免税的，而花卉则属于减半征收的范围。
苗木属于林木，企业所得税免税；花卉属于观赏作物，企业所得税减半征收。
若合作社同时经营两者，需严格区分业务类型、独立核算，避免税务风险。
《企业所得税法》及实施条例是用的正列举法，只有列举项目才能够免征企业所得税。企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
参考二：《企业所得税法》及实施条例还规定了减征企业所得税的项目，减征不是免征！企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
