作者：吴佳薇 导师：廖娟
近期，青岛税局通过多税种表表核对、账表核对，发现一家医药企业（A公司）存在多个税务问题~
一、发现疑点
结合A公司的增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表、印花税申报明细等信息，利用大企业税收服务与风险管理作业平台采集存储的企业征管数据、财务数据和行为数据，采取表表核对、账表核对等方法，综合分析公司整体情况。
二、四大税务问题
01
集团内部租赁未确认收入
具体手段：进行集团整体性风险分析
违法事实：2019-2021年间，将自有办公楼、宿舍楼和仓库无偿提供给集团C公司使用，有资金往来记录，但未确认收入。
处理结果：调增应纳税所得额、确认增值税销售额分别743万元，补缴企业所得税、增值税、附加税费，并按规定缴纳滞纳金
02
进项税额转出异常
具体手段：查询进项发票明细，筛选住宿费、房屋租赁费、水电费等用于职工福利的进项发票，与企业账套信息比对
违法事实：未将租房费用和水电费等职工福利费用对应的进项税额作转出处理
处理结果：补缴增值税及附加税费14.06万元，并按规定缴纳滞纳金
03
未取得合法税前扣除凭证
具体手段：比对发票内容和业务实质
违法事实：实际租赁口罩机并支付费用，会计账簿中以“租赁费用——口罩机”记账，但取得的发票为咨询服务发票，发票内容与经营实质不符。
在税务部门出具责令限改通知书后，未在规定的期限内补开、换开符合规定的发票，且未能提供资料证实其支出的真实性
处理结果：相应支出不得在发生年度企业所得税税前扣除，按规定调增应纳税所得额
04
印花税计税依据不准确
具体手段：核实“长期股权投资”科目年度发生金额，对照签订的股权转让合同金额，并比对企业当期缴纳印花税的情况
违法事实：2020年、2021年长期股权投资分别增加3.99亿元、500万元，与印花税产权转移书据计税依据差异偏大
处理结果：补缴印花税20.2万元
小编提醒
本案暴露出企业经营中常见的税务风险，随着金税工程不断升级、大数据分析与区块链技术深度应用，税务监管触角已延伸至企业经营的每个角落，能够精准发现涉税异常，企业亟需筑牢合规防线。
借助税务风险智能自测系统，企业能够实现风险可视化，由被动关注转化为提前预警、主动防范！
