01
如何通过电子税务局完成2024年度企业所得税汇算清缴？
（1）查账征收居民企业
登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，或通过页面上方“关键词”栏输入“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”选择后即可跳转到相应页面进行操作。
（2）核定征收居民企业
登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】，或通过页面上方“关键词”栏输入“居民企业（核定征收）企业所得税年度申报”选择后即可跳转到相应页面进行操作。
（3）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构
登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】，或通过页面上方“关键词”栏输入“跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报”选择后即可跳转到相应页面进行操作。
02
2024年度企业所得税汇算清缴申报更正有哪些注意事项？
2024年度企业所得税汇算清缴结束前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可根据情况自行更正。
汇算清缴期结束后，纳税人如发现年度申报表存在错误，可通过电子税务局进行一次更正申报。
如需进行一次以上的更正申报
应提供相关佐证资料，经主管税务机关审核后，在办税服务厅办理更正申报；
或者经税企双方沟通一致
在电子税务局预约后，由主管税务机关开通电子税务局更正申报功能，在约定时间内更正申报。
更正申报涉及补缴税款的，自汇算清缴结束次日起按日加收滞纳金。
03
进行2024年度企业所得税汇算清缴申报时，需要提前申报财务报表吗？
为帮助纳税人防范申报环节填报错误，税务机关依托信息化技术和大数据分析手段，在企业所得税年度纳税网上申报环节向纳税人提供年度申报数据预填服务和企业所得税税收政策风险提示服务，以降低纳税人错报、误报，提前化解涉税风险。
纳税人使用相关服务功能，需要提前一天通过网上申报方式报送财务报表。
04
通过电子税务局哪个模块查询并下载已申报的企业所得税年度申报表？
企业登录电子税务局后，依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块，或通过页面上方“关键词”栏输入“申报信息查询”选择后即可跳转到相应页面进行操作。
05
享受小型微利企业优惠政策如何填写2024年度居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表？
根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定，以前年度汇算清缴填报的A107040表已取消。
小型微利企业汇缴申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第31行“减：减免所得税额”的明细行次按照《企业所得税申报事项目录》-选择表6“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报。
06
公司在申报企业所得税汇算清缴时，为什么选择不了小型微利企业？
小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，征管系统将根据纳税人填报的基础信息和应纳税所得额，自动判定是否符合小型微利企业条件，无需人工选择。
特别注意
“资产总额”填报单位为“万元”。
07
工资薪金支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金
指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
同时，根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
08
企业缴纳的哪些基本社会保险费和公积金可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定:
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
