头疼！印花税|按合同申报？按发票申报？还是按科目余额申报？－头疼！印花税，按合同申报？按发票申报？还是按科目余额申报？

印花税这个问题，问的人比较多，因为很实操。

问的人多了，二哥就发现一个现状。

什么现状呢？就是印花税的计税问题。

印花税在实际工作中计税还是比较混乱的。

正规是应该按合同计税，合同签多少，你就计多少。

企业自己也应该有自己的合同统计台账。

但是实操中呢，那情况就多了去了。

我了解的都有好几种。

1、按发票计税，比如按开出去的发票和收到的发票金额来计税的。

2、按账上收入和采购的金额，比如取账上当期收入的金额和采购来计税的。

3、按费用科目（比如保险费用、维修施工费）来归集特定合同印花税的。

不知道你们实操中是用的哪种？

但是如果你要问二哥哪种合规？

那肯定是按合同，这是按印花税法规定来的。

但是实践中这些方法确实也存在，而且很普遍，税务局呢，其实也不会过多干预，因为他们在核查你印花税是否足额缴纳时候，也可能不会来看你合同台账，而是直接从税务系统导出相应的发票来对你申报数据进行匡算，差异太大就会让你解释。

比如这几天看到的一个报道，说是某地税务局还根据发票编码开发了一套预警模型，完全就是根据发票编码分类来看你各类印花税凭证是否申报完整。

其实这都没什么，也是实际情况。

最让我比较抓狂的是有些读者自己不清楚这里面的实际情况，印花税的申报各种混用。

而且还想各种便宜都占了。

我举个对话案例，你们看看。

税务局: 你们怎么申报印花税的？

a：我们按发票申报的，每个月把发票导出来按编码分类进行申报，比如货物类编码就按买卖合同申报。

税务局：那这张购买办公用品的发票你们为什么没申报？

a：这张发票没签合同，没合同我们不申报

你看，本身你就是按发票简易统计计税了，我觉得实际上不应该再按是否存在合同来单独判断是否纳税了。

其实你这种按发票申报的方式本身就可以理解为一种“核定”方式，也就是搞不清合同台账，直接按总数匡一个计税基数，你现在这个匡的基础上还想搞单独核算，那实际上两不像，说的不好听，就是两头都想占，那个自己得利就选择那个，实际上肯定是不合理的。

税务局最后估计会直接让你按发票补税，你如果不服，那就逐一把你合同拿出来和发票逐一对比吧，你想要这么麻烦么？

所以二哥说

你要么就严格按合同登记台账来计税，要么你搞不清，你就按发票来计税，也别再去看每张发票是不是有合同啥的了。

税局来核查，也是按这个类别性质的发票总数核查你交对没，你要给人家查这个发票又没签合同，那个发票又签了合同这些事情，那好，你就把所有合同都提供了，把台账准备好，把合同和你发票一一对应来匹配看看你申报对没有？

那你提供的出来吗？

别自己给自己找麻烦，什么都先占到那就要真正的规范。

印花税的比对还在继续！

你最近近两年遇到的税务预警比你前面十多年遇到的还要多？

看看下面这些你是不是也有遇到？

比如：

又比如，税前扣除和取得发票合计金额比对不符的提醒？

还比如三代手续费和增值税申报比对的风险预警提醒？

劳务费代开发票和个人所得税的申报预警提醒？

还有各种印花税的比对提醒？

资产数据和房产税的比对提醒？

等等