小规模纳税人将账面上二手车卖掉，增值税按照1%。

应纳税额=含税销售额/(1+1%)*1%。

账务：

1、将固定资产转入固定资产清理：

借：固定资产清理

      累计折旧          

贷：固定资产

2、收到车辆款：

借：银行存款    

贷：固定资产清理

      应交税费-应交增值税  

注意：

季度不超30万，不需要缴纳增值税。

参考：

1、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按征收率3%减按2%征收增值税。

2、根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）与《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。