关于“有销无进”，这确实是目前小规模纳税人需要高度关注的税务风险点。简单来说，“有销无进”指的是企业在经营中只有销售收入 和开出的发票（销项），但缺少对应的成本支出和取得的发票（进项）。
下面这个表格帮你快速了解“有销无进”的主要风险和合规要求。
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风险点 |
具体说明 |
合规要点 |
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涉嫌虚开发票 |
没有真实的业务活动或足够的进项凭证支撑，大量开票可能被认定为虚开。 |
业务真实：确保所有开票行为都有真实的业务背景。 |
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企业所得税税前扣除风险 |
没有取得合规的进项发票（或其他凭证），对应的成本费用不得在计算企业所得税时扣除，导致利润虚高，多缴税款。 |
凭证合规：主动向供应商索要发票，确保成本费用能合法税前扣除。 |
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面临税务罚款 |
不依法取得发票，违反《发票管理办法》，可能被处以罚款。 |
依法取票：经营活动应依法取得发票。 |
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企业权益无法保障 |
进货没有发票，若后续出现质量问题或纠纷，难以追溯供应商责任。 |
留存证据：发票是维护自身合法权益的重要凭证。 |
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引发大数据预警 |
税务系统通过比对进销项数据，易将长期“有销无进”的企业标记为高风险对象。 |
均衡申报：保持进销项在合理匹配的范围内，避免数据异常。 |
如何合规经营，规避风险？
即使小规模纳税人不抵扣进项税，也不能忽视进项发票的重要性。你需要做好以下几点：
一. 规范业务流程，重视进项凭证
1、合理选择供应商：优先选择能够开具合规发票的供应商合作。
2、及时索要发票：采购货物或服务时，主动向对方索要发票。如果对方拒绝开具，可以保留好合同、付款记录等证据，并向税务机关反映。
3、确保业务真实：切忌为了享受免税政策而注册空壳公司虚开发票，这是严重的违法行为。
二、 加强内部财务管理
1、即使无票支出也要入账：对于确实无法取得发票的小额支出，应使用付款凭证、收据等替代凭证入账，并在账务中明确标注，同时保留好合同、银行流水、物流单据等证明交易真实性的材料。
2、按期如实申报：无论当期是否有收入，或销售额是否超过免税标准，都要按期进行纳税申报。零申报≠不申报。
企业合规经营流程图
三、 通过一个真实案例，了解稽查手段
新疆克拉玛依市税务局曾查处一家个体工商户（丰德商行）。该商行登记为“小本经营”，但其进项发票金额巨大（近2990万元），而申报的销售额却长期低于10万元享受免税。税务人员通过大数据分析发现这一异常，实地核查发现其实际经营规模远超登记信息，最终查实该商行通过个人账户收款等方式隐匿大量收入，被依法追缴税款、滞纳金并处罚款共计106.31万元。这个案例表明，税务大数据稽查非常精准，“小门面大生意”的隐匿收入行为无处遁形。
四、总结
总而言之，小规模纳税人“有销无进”风险极高。合规经营的核心在于业务真实、凭证齐全、申报准确。与其被动应对稽查，不如主动规范内部管理，从源头上降低风险。
