发货开票后又给客户折扣，财务税务怎么处理？财务ERP系统怎么处理？发票自己税务怎么处理？
解答：
发货开票后给予客户销售折扣，在ERP系统中的处理需要根据折扣类型采取不同流程，核心在于确保财务、税务和系统数据的一致性。
一、折扣类型与税务处理原则
发货开票后的折扣主要分为现金折扣和销售折让（商业折扣的一种特殊形式），两者在ERP处理、财务核算和税务申报上存在本质区别。
（一）现金折扣
现金折扣，是为鼓励客户提前付款而给予的债务扣除。例如，合同约定“2/10, n/30”（10天内付款享受2%折扣）。其特点是税务处理上按原开票金额计税，折扣额不计入发票，而是作为企业的财务费用。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第（五）项规定：“债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。”
【解释】应税收入按照全额确认，现金折扣实际发生时，再按照“财务费用”在税前扣除（没有对利率进行限制）。
另外，现金折扣在增值税方面没有专门的规定。因此，现金折扣实际发生后，销售方需要按照折扣前的金额即全额计算缴纳增值税，而采购方可以按照取得的专票上的税额抵扣进项或按计算的抵扣额作为进项税额。
（二）销售折扣与折让
因商品质量、规格不符等问题，在售价上给予客户的减让。其特点是需要开具红字发票冲减原销售额，并相应减少增值税销项税额。
企业所得税方面，《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第（五）项规定：“企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。”
增值税方面，《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。”
虽然国税函[2010]56号的规定是针对增值税，但是实务中很多基层税务局执行口径对企业所得税同样适用。因为如果没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额的话，主管税务局可能认定为无票支出等。
《国家税务总局企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函[1997]472号）也曾经明确回答：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额；纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在所得税前列支。
虽然国税函[1997]472号目前已废止，但实务中依然有很多税务局按照该文精神执行，企业与主管税务局产生争议时，往往是企业最终吃亏。为避免产生税企争议和税务风险，企业应从源头上就严格按照税法规定开具发票。
二、 ERP系统操作流程
在ERP系统中处理事后折扣，关键在于遵循标准流程，避免直接修改原始单据导致数据混乱。
在ERP后台（如“销售管理”或“价格政策”模块）预先定义清晰的折扣规则，包括折扣类型（金额折扣、百分比折扣）、适用客户/商品、生效时间等。这能减少手动操作的随意性和错误。
建议设置最低限价控制，当折扣后价格低于预设底线时，系统能自动拦截或触发特殊审批流程，以守住利润底线。
1、对于销售折让（需开红字发票）：
申请红字信息表：在ERP系统的发票管理模块中，根据折让原因（如质量问题）申请开具《红字增值税专用发票信息表》，并获取唯一编号。
开具红字发票：凭信息表编号，在系统内开具金额为负数的红字发票（如原发票金额10,000元，折让5%，则红字发票金额为-500元）。系统会自动冲减原销售收入和应收账款。
2、对于现金折扣（不开红字发票）：
客户按约定提前付款时，在ERP的收款模块进行核销操作。系统会根据实际收款金额与应收账款原额的差额，自动将折扣金额计入“财务费用”科目。无需对原发票进行冲销或修改。
3、财务核算与凭证生成
ERP系统在处理完上述操作后，通常会自动生成相应的会计凭证。
（1）销售折让的典型分录为：
借：主营业务收入（折让额）
应交税费——应交增值税（销项税额）（折让额对应的税款）
贷：应收账款等（折让总额）
（2）现金折扣的典型分录为：
借：银行存款（实收金额）
财务费用-现金折扣（折扣额）
贷：应收账款（原金额）
三、关键注意事项
发票处理的税务合规性：这是最关键的环节。根据国家税务总局规定，只有销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明时，折扣额才可以从销售额中扣除。对于发货后发生的销售折让，务必通过开具红字发票的方式处理，仅在备注栏注明折扣额是无效的。
ERP数据一致性：严禁在ERP中直接修改已审核的销售订单或发票金额。务必使用系统提供的“折扣调整”“红字发票”或“收款核销”等标准功能，确保业务流、票据流和财务数据流能够同步更新和有效追溯。
折扣记录的追踪与分析：定期利用ERP系统的报表功能（如销售折扣分析报告）审查折扣效果。分析不同折扣策略对销量和利润的实际影响，为未来制定更精准的营销策略提供数据支持。
发货开票后给予折扣，在ERP中的正确处理流程可归纳为：首先准确判断折扣类型，然后严格遵循系统标准流程进行操作（销售折让走红字发票流程，现金折扣在收款时自动识别），并确保财务处理和税务申报符合法规要求。熟练掌握ERP中的折扣管理功能，不仅能提升效率，更是企业合规经营和保障利润的重要环节。
