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【12366问答】出口退(免)税专题问答
发布时间:2025-09-12   来源:上海税务 
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问答来啦

出口企业如何查询出口退税率?如何确定出口退税率执行时间?这一期,申税小微整理了一篇出口退(免)税专题问答供大家来参考,一起来看看吧~

 

1.

出口企业如何查询出口退税率?

答:方法一 登录电子税务局—【公众服务】—【出口退税率查询】;

方法二 登录国家税务总局上海市税务局网站—【我要查询】—【公众查询】—【出口商品代码及退税率】;

方法三 登录国家税务总局网站—【纳税服务】—【出口退税率查询】。

 

 

2.

如何确定出口退税率执行时间?

:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第三条,出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,按照以下规定执行:报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外),以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为,以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

 

 

3.

出口企业开具出口发票,如何确定汇率?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。

 

 

4.

出口企业如何查询出口退税率?

答:根据《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第七项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第一项规定:企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第五条第一项规定:外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报

根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号)第四条规定:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税。

 

 

5.

企业超期申报时无法提供收汇材料,还可以申请退(免)税吗?

答:根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)第八条第一项、第四项,如符合视同收汇条件的,可参照政策正列举的视同收汇原因,留存《出口货物收汇情况表》及举证材料,即视同收汇;纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物,适用增值税免税政策。

 

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