官方明确：企业需如实申报参保人数！

北京市人民政府发布劳动保障监察条例：

用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额时，瞒报工资总额或者职工人数的，由劳动保障行政部门责令改正，并处瞒报工资数额1倍以上3倍以下的罚款。

各地人社局也在陆续发布社保参保登记监管双随机抽查，这里给大家展示部分地区文件。

抽检内容均提到：需检查用人单位是否依法为员工申报和缴纳社会保险。

2025年7月1日施行的《纳税缴费信用管理办法》，首次将社保纳入了纳税系统统一管理。

8月起，已有多家企业收到来自税务局的《社保责令期限整改通知书》。

工资、社保、个税不在同一个主体

是否符合法律规定？

有些公司，员工的工资、社保、个税都不在同一个主体公司。

这种情况是否合法呢？应该怎么处理呢？

就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到以下情况。

那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？

又或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税务局认定公司有问题？

这需要分情况来看：

情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？

需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。

情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？

就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。

其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资，则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。

因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。

“三位一体”常见问题解答

1.签订北京的劳动合同，工作地点写其他城市，社保缴纳可以在工作城市吗？

答：通过劳动合同约定员工的工作地点是可以的，但是只将社保缴纳在其它城市，与工作城市又不在一起，且又没有与劳动合同和工资个税在同一个单位下，这种从操作层面可以实现，但是没有保证合同、社保和个税在同一个单位，还是不合规的，建议统一调整到一个单位户下，同时建议要么在总公司，要么在工作城市。

2.如果总公司在深圳，工作地点不在同一个工业园，全部由总部签合同、发工资、缴纳社保，这种情况是否属于“三位一体”？

答：总公司统一签订合同、发工资、缴社保，然后临时派驻员工到属地工作，是符合政策规定的，符合“社保注册地缴纳”原则。

如果不在同一个城市，建议你提前做好员工的社保异地报备工作，保证员工在异地工作的社保待遇享受。

3.在北京发薪、缴纳社保、签订劳动合同，但工作在外地有影响吗？

答：您好，如果是临时工作在外地，可以按照临时派驻的方式处理，是没有影响的，提前做好异地安置和报备工作，但是对属地的社保、个税挂钩的政策享受可能会受到影响。

如果长期异地工作，建议结合企业实际用人情况、业务安排及员工待遇综合判断，建议优先在员工实际工作地，其次在公司注册地。 

4.合同签订在深圳总部，社保和其他缴纳在北京是否可以？或合同、社保在分公司，个税在总公司，有影响吗？

答：您好，这类操作方式是存在的，但是政策规定是要求合同、社保和个税保持一致，尤其是申请工伤、生育等待遇时，要求劳动合同、社保和工资个税要在同一家单位，所以，要注意待遇申请等无法享受问题，可能为企业带来一定的风险，建议在同一个单位保证“三位一体”。 

5.一直在第三方人力资源公司代缴，但是个税都是零申报，且没有发放工资，这样会影响以后退休吗？（北京地区）

答：您好，只代缴社保，没发放工资没有个税，本质上是不符合北京市合规要求的，可能还涉嫌骗取待遇的行为，在2020年的《关于赵某在京参保缴费相关问题的处理意见》中，最终对赵某在京缴纳的社保费作全额退款处理，企业员工达到退休年龄时，由用人单位来为其办理退休手续，真实劳动关系一定会涉及工资支付个税申报等情况，所以，建议避免代缴，通过其它方式实现合同、社保和个税保持一致。