作者：廖欣颖 导师：廖娟
广东省河源市
近期通过大数据穿透式检查强化企业财税合规监管。企业需关注税务稽查新动向，如发票品目异常匹配、关联主体交叉验证等，筑牢风险防线，实现稳健发展。
异常抵扣牵出税案
许某某等个人借用他人身份注册47家空壳企业，通过货运公司违规抵扣航空煤油进项税、苗木企业伪造连号成本凭证、关联主体交叉开票后迅速注销，构建“空壳经营—虚假交易—资金回流”链条，虚构苗木种植与运输业务，累计虚开增值税发票10399份，涉及金额8.87亿元、税额2993万元。
税务机关依托大数据系统“画像”
1
品目异常——货运公司却大量抵扣“航空煤油”；
2
关联穿透——下游苗木主体法人、财务、地址高度重合；
3
实地核查——苗圃“空壳”，现场苗木与发票金额严重不符；
4
资金追踪——发现回流闭环；
5
中介参与——专业财税人员设计多层过桥账户，增加取证难度。
八部门合成作战，实现“数据—现场—资金—人员”四维锁定。
企业“四维”建立内控
01 发票品目匹配
运输企业油费、维修、路桥费必须与车辆吨位、里程比对入账，杜绝“煤油抵运”；
02 供应链穿透
上游个体农户或合作社应留存土地承包合同、林权证明、育种采购及检疫票据；
03 场地与存货
建立苗木二维码标签，联合林业站定期出具株数、胸径、生长周期报告；
04 资金“四流合一”
合同、发票、物流、资金流在线归档，付款必须直达对公账户，若需现金收购农户，须使用银行“助农POS”并留存身份证复印件、收款视频；
05 专业护航
考虑委托华南地区享有良好知名度和美誉度的财税服务供应商广州理道税务师事务所，深谙农产品、物流行业稽查要点，帮助企业把合规做在业务发生前。
企业需把合规做在业务发生前，让每一张发票都能找到泥土里的根，企业才能从“获利”走向“立业”。
