税网恢恢——起底加油站那些不为人知的偷税套路

文/李冼

编者按：2025年09月28日，国家税务总局通报了6起加油站偷税案件查处细节。现根据税务总局通报的系列加油站偷税案件，借助AI提炼总结加油站偷税常见伎俩与大家分享。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

2025年9月28日，国家税务总局通报的6起加油站偷税案件，犹如一面镜子，清晰映照出该行业在税收领域的顽疾与风险。

这些案件虽情节各异，但手段却呈现出高度的模式化和隐蔽化特征。综合分析，其偷税常用手段主要可归结为以下三大核心路径：

一、 核心手段：隐匿销售收入，切断数据关联

隐匿销售收入，切断数据关联，这是加油站最直接、最普遍的偷税手段，其核心在于让部分经营收入完全脱离税务监管视野，实现“账外循环”。

1.利用第三方支付平台“体外循环”。这是当前最高发的手段。加油站引导顾客通过个人微信、支付宝等扫码付款，但收款账户并非企业对公账户，而是经营者的个人账户或其关联人员的账户。这部分通过“私户”收取的油款，被直接截留，不入企业公账，从而在官方账册上“完美消失”，对应的增值税、企业所得税等也随之蒸发。通报案例中，多数案件均涉及此手法，且隐匿销售额动辄高达数千万元。

2.现金交易“暗箱操作”。对于坚持使用现金的客户，如部分运输车队、个体户，加油站通过不开具发票或开具“鸳鸯票”的方式，将现金收入直接揣入“腰包”，不入账申报。这种方式虽然传统，但在监管薄弱地区依然盛行。

二、 技术性舞弊：篡改税控设备，伪造经营数据

如果说隐匿收入是“硬逃税”，那么篡改数据则是更具欺骗性的“软对抗”。加油站通过技术手段，使税控系统记录失准，为偷税行为披上“合法”的外衣。

1.安装并恶意使用“税控作弊装置”。此为行业内的“毒瘤”。加油机内部被非法加装可遥控的芯片或外接设备（俗称“作弊器”）。在正常模式下，加油机运行无误；一旦启动作弊模式，例如通过遥控器或特定按键组合，加油机显示的加油量和金额虽与顾客所见一致，但后台传输给税控装置的数据却被按比例（如90%）记录。这其中的差额（10%）对应的收入就被成功隐匿，而税控系统记录的收入基数天然就是被压缩的，偷税行为极具隐蔽性。

2.破坏、干扰税控设备正常运行。部分加油站通过断开税控设备连接、修改税控芯片程序、私自更换未经检定的加油机主板等方式，使税控数据无法准确、完整地采集和上传，人为制造“数据黑洞”，为账务造假创造空间。

三、 票账联动造假：虚增进项与虚假申报

在隐瞒部分收入后，为了平衡账目、降低税负或套取资金，加油站在进项和成本端也会配套进行造假。

1.虚增进项税额，非法抵扣。在隐匿大量销项收入后，企业账面会形成大量进项税留抵，显得极不正常。为此，不法企业会通过虚开成品油采购发票（甚至接受虚开的增值税专用发票），来“匹配”其账面的采购成本，一方面掩盖其无进项对应的成品油实际已销售的事实，另一方面可能用于骗取留抵退税或冲减其他业务的应纳税额。

2.虚假申报，人为调节税负。在进行纳税申报时，企业直接根据其“账外账”的实际情况，仅就入账的（通常是部分）收入进行申报，而对隐匿的收入绝口不提。同时，通过虚列人员工资、运营费用、其他成本等方式，进一步压低应纳税所得额，达到少数乃至不缴企业所得税的目的。

综上所述，加油站的偷税手段已从简单的“收款不入账”，演变为“隐匿收入+技术作弊+票账造假”三位一体的系统性工程。这些手段环环相扣，目的就是最大化地侵蚀国家税基。

国家税务总局此次集中通报，并详细披露查处细节，释放出明确的强监管信号。随着“金税四期”系统的深入推进，大数据分析能力空前增强，资金流、发票流、货物流的“三流合一”监控将更为严密。任何通过个人账户隐匿收入、利用技术手段篡改数据的行为，在税务大数据面前，其风险都将呈指数级上升。

对于加油站经营者而言，唯有恪守税法、规范财务、诚信经营，方能行稳致远。对于税收监管者，则需持续强化技术反制、深化数据应用、实施精准稽查，彻底铲除偷税行为滋生的土壤。