请问下我们公司过节费做账都是直接进管理费用了，没有通过应付职工薪酬，但是又申报了个税，这就导致个税系统的工资比账务的数值大，请问这样的话季报的应付职工薪酬要怎么填写呢？

1、你要明白，企业所得税预缴申报表已经计入成本费用的职工薪酬的含义，我们如果职工薪酬核算范围的事项，都通过应付职工薪酬做账过渡过，做账标准，我们就可以直接取其贷方发生额，这样非常利于统计方便。

但是并不意味着你没有通过这个科目，就不填了！

你没有通过，你就自己去统计相关成本费用发生的金额，只是相对麻烦哈。所以为了以后方便你统计填表，还是建议日常做账就规范一点，通过应付职工薪酬过一次。

现在是借：管理费用，贷：银行存款，以后改一下，改为：借：管理费用，贷：应付职工薪酬，同时借：应付职工薪酬，贷：银行存款。

2、同理，实际支付的工资这个栏次，你没有通过应付职工薪酬，你也只有去手工统计，有人直接取个税申报的收入数据，其实问题也不大。

实际工作中，如果你是按收付实现制方式申报个税的，那你个税申报收入数据基本就是和你实际支付的工资数据是一致的。

哪怕就是你按计提数申报的个税，你按个税收入填写了实际支付，其实这个问题不大，反正税务局查的是汇算清缴之前没有实际支付和申报个税的情况，只要你没有这种情况，季度这样太难其实问题不大的哈，不用过于谨慎和担心。