合规是企业的立身之本，是企业做大做强、实现高质量发展的必然要求。为帮助民营企业和民营企业家防范涉税风险，筑牢合规经营根基，福建省税务局组织编写了《福建省民营企业涉税合规自查手册》。
接下来，本栏目将以手册为主体，以专题文章为主要形式，聚焦企业生产经营全过程，系统理增值税、企业所得税等主要税费种合规要点，并逐项列明风险提示、自查要点、政策依据等内容，为企业提供可对照、可操作的合规指南。
今日推送内容为“企业所得税”专题，一起来学习吧！
一、合作开发建房分配开发产品时未确认收入
风险提示：联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，开发合同或协议中约定向投资各方(即合作、合资方)分配开发产品的，分配开发产品时未按规定申报缴纳企业所得税的风险。
合规自查：查看合作开发建房合同，明确合作方式、开发产品分配方式，核实对于分配的开发产品用途以及会计核算和税务处理是否准确，是否已按照分得产品的日期，按照产品的公允价值确认收入的实现。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十四条;《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第三十六条。
二、以开发产品抵材料款、工程款等未视同销售
风险提示：根据税法规定，将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。可能存在以开发产品抵材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等视同销售行为，未按规定申报纳税的风险。
合规自查：查看开发产品销售台账、“开发产品” “主营业务收入”明细账,确认是否存在以开发产品抵材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等视同销售行为，是否已按规定申报纳税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条;《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31 号）第七条。
来源：福建税务
