重要：明确要求必须建立的4类增值税台账

文/每日一税团队

编者按：2026年2月10日，有同学咨询：2026年起，依法必须建立哪些增值税台账？现就该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

根据《增值税法》及其实施条例等配套文件规定，以下4类台账是配套文件明确要求建立的，不建立属于“未按规定设置、保管涉税资料”。

1.长期资产进项税额抵扣台账

要求：全生命周期管理

内容：资产信息、取得日期、原值、进项税额、抵扣方式、已抵扣/待抵扣、用途变更、进项转出、处置信息等。

范围：原值超过500万元的长期资产（固定资产、无形资产、不动产）

政策：《财政部、税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》（财政部、税务总局公告2026年第15号）

2.建筑服务预缴税款台账

要求：区分不同项目逐笔登记

内容：项目名称、地址、合同编号、收款日期、预收款/进度款、分包款及扣除凭证、预缴地、预征率、应预缴税额、已预缴税额、完税凭证号、申报归属期等

政策：《财政部、税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部、税务总局公告2026年第14号）

3.再生资源收购台账

要求：应建立再生资源收购台账，留存备查

内容：供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税发票或符合规定的凭证等

政策：《财政部、税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第40号）

4.加油站日销售油品台账

要求：加油站必须按规定建立《加油站日销售油品台账》，按日/班次登记加油情况，月终汇总《加油站月销售油品汇总表》；按月装订，按会计原始凭证期限保管。

内容：日期/班次、油品品种（92#/95#/0#等）、加油枪号、销售数量、单价、金额、结算方式（现金/卡/券）、备注

范围：所有成品油零售加油站（一律按一般纳税人管理）

政策：《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）