最新通报！2026年1月23日，又一家企业注销后被强制恢复税务登记并查处。
企业注销不是“护身符”！
强制恢复税务登记+清税证明被作废！
一、已注销企业被税务局强制恢复税务登记
延吉市一家水产品商店，2023年完成工商注销。但因经营期间隐匿收入、账外经营，被税局稽查。2025年，税务联合市监部门直接撤销其注销登记，强制恢复税务登记，追缴税款、滞纳金及罚款合计156万元。
二、企业清税证明被税务局作废
某贸易公司已注销，但因其此前税务存在问题，税务局直接公告：原清税证明作废，要求股东重新办理税收清算。
小编提醒：
清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销,税务局依然有权追溯查处，甚至恢复登记、追究股东责任。
如何避免企业注销风险，小编今天就一次性给大家说清楚！
公司注销
账上的实收资本、未分配利润如何处理？
要交税吗？
一、实收资本要交税吗？
举个例子：
梅松公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？
回答：
1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。
2、退还的款项若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。
二、“未分配利润”要交税吗？
情况一：
A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？
答：需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税，A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。
情况二：
B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？
答：合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款了。
也就是说，在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。
这5大税务问题，一定要处理好！
想顺利注销、不被追责？先做好自查，这5类问题最常见：
一、账面有存货，但无实物
①已经销售但没做收入：该行为涉嫌偷税，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款。
②存货已损毁：属于正常损耗的，可税前扣除；属于非正常损失的，进项税要转出，税前扣除有条件限制，具体规定如下：
二、存货已过期，怎么办？
①作为资产损失处理：属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；增值税进项的处理分下列两种情况：
②低价销售处理：有正当理由的低价销售（如临期、歇业），一般不会被核定补税。
三、增值税留抵税额，能退吗？
不能退！注销时未抵扣的进项税和留抵税额，税务局原则上不予退还。
常见操作：将货物销售给关联公司，转嫁税额。但必须价格公允、有商业实质，否则可能被认定虚开！
四、老板、员工从公司借款，一直未归还
这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：
因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。
五、印花税未足额缴纳
印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。
而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。
避免风险的唯一的办法就是先自查！
