为持续规范税务行政处罚裁量权行使，国家税务总局重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区税务局对《西 南区域税务行政处罚裁量基准》进行了修改，现向社会公开征求意见，公众可在2026年3月12日前通过以下途径和方式提出意见：

　　1.通过国家税务总局重庆市税务局意见征集系统提出意见；

　　2.通过信函方式将意见邮寄至：重庆市两江新区西湖路9号国家税务总局重庆市税务局政策法规处，邮政编码：401121。请在信封上注明“《西南区域税务行政处罚裁量基准》(征求意见稿)征求意见”字样。

　　附件：

　　1.国家税务总局重庆市税务局 国家税务总局四川省税务局 国家税务总局贵州省税务局 国家税务总局云南省税务局 国家税务总局西藏自治区税务局关于修改《西南区域税务行政处罚裁量基准》的公告(征求意见稿)

　　2.关于《国家税务总局重庆市税务局 国家税务总局四川省税务局 国家税务总局贵州省税务局 国家税务总局云南省税务局 国家税务总局西藏自治区税务局关于修改<西南区域税务行政处罚裁量基准>的公告》的说明(征求意见稿)

　　国家税务总局重庆市税务局

　　2026年2月10日

 

　　附件1

　　国家税务总局重庆市税务局  国家税务总局四川省税务局  国家税务总局贵州省税务局  国家税务总局云南省税务局 国家税务总局西藏自治区税务局关于修改《西南区域税务行政处罚裁量基准》的公告(征求意见稿)

　　为持续规范税务行政处罚裁量权行使，国家税务总局重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区税务局对《西南区域税务行政处罚裁量基准》进行了修改，调整“首违不罚”的有关口径，新增4项违法行为处罚裁量基准，修改部分违法行为裁量基准。

　　《西南区域税务行政处罚裁量基准》根据本公告修改，重新发布。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

　　附件：《西南区域税务行政处罚裁量基准》

　　国家税务总局重庆市税务局

　　国家税务总局四川省税务局

　　国家税务总局贵州省税务局

　　国家税务总局云南省税务局

　　国家税务总局西藏自治区税务局

　　2026年X月XX日

 

　　附件2

　　关于《国家税务总局重庆市税务局 国家税务总局四川省税务局 国家税务总局贵州省税务局 国家税务总局云南省税务局 国家税务总局西藏自治区税务局关于修改<西南区域税务行政处罚裁量基准>的公告》的说明(征求意见稿)

 

　　一、修改的背景和必要性

　　国家税务总局重庆市税务局、国家税务总局四川省税务局、国家税务总局贵州省税务局、国家税务总局云南省税务局、国家税务总局西藏自治区税务局(以下简称“五省税务局”)于2023年7月11日联合发布了《西南区域税务行政处罚裁量基准》(以下简称《裁量基准》)，并于2024年6月24日修订。《国务院关于进一步规范和监督罚款设定与实施的指导意见》(国发〔2024〕5号)第二条第六项规定，处以一定幅度的罚款时，除涉及公民生命健康安全、金融安全等情形外，罚款的最低数额与最高数额之间一般不超过10倍。因此，五省税务局对照要求，对《裁量基准》进行了修改。

　　2025年6月13日，国务院公布了《互联网平台企业涉税信息报送规定》，2025年3月12日，国家税务总局公布了《涉税专业服务管理办法(试行)》，设置了税务行政处罚，一并纳入修订后的《裁量基准》。

　　二、修改的主要内容

　　(一)调整“首违不罚”的有关口径

　　将“首违”的认定期间调整为“一个自然年度内(即当年1月1日起至12月31日止)首次发生”。不再区分违反法律法规或规章，所有违法行为统一适用“一个自然年度内首次发生”。

　　(二)新增4项违法行为处罚裁量基准

　　新增“涉税专业服务机构及涉税服务人员违反涉税专业服务日常管理规定”“涉税专业服务机构及涉税服务人员扰乱税收秩序，造成委托人未缴少缴税款或者骗取税收优惠”“涉税专业服务机构及涉税服务人员其他扰乱税收秩序等行为”等3项违法行为，序号55-57，代码801-803。新增“互联网平台企业未按规定报送涉税信息”作为58项违法行为，代码901。

　　(三)调整27项违法行为处罚裁量基准

　　对27项同一裁量阶次内罚款的最低数额与最高数额之间超过10倍(含本数)的裁量基准进行调整，涉及税务登记类7项(代码101、103-108)，账簿凭证管理类4项(代码301-304)，发票及票证管理类15项(代码401-409、415-419和421)，纳税担保类1项(代码702)。

　　(四)修改21项违法行为处罚裁量基准

　　结合西南区域税收征管实际，调整21项违法行为的适用条件或具体标准，涉及税务登记类1项(代码102)，纳税申报类2项(代码201、202)，账簿凭证管理类1项(代码305)，发票及票证管理类7项(代码410-414、420、422)，税款征收类9项(501-507、510-511)，纳税担保类1项(代码703)。

　　三、关于施行时间的说明

　　《裁量基准》适用的法定依据均已经施行，修改后的《裁量基准》自发布之日起立即施行。