每月操作流程

1. 第一步：收集数据

   从工资表获取：应发工资总额、实发工资、各项补贴、奖金。

   从个税扣缴系统导出：申报收入额、扣缴税额、专项附加扣除累计。

   从社保/公积金系统导出：缴费基数、个人/单位应缴金额、参保人员名单。

2. 第二步：逐行填入台账

   按人员姓名或身份证号匹配上述三个来源的数据。

   特别注意：现金发薪、福利费（节日费、旅游补贴）、年终奖是否已并入个税申报收入。

3. 第三步：执行差异校验

   使用上表“差异校验公式”逐项核对。

   对于差异超过预警值的，在“差异说明”列写明原因（如：某员工本月有生育津贴不征个税；某新员工社保次月起参保等）。

4. 第四步：留存备查资料

   每月台账打印签字，附上工资表、个税申报截图、社保缴费回单。

   对差异项保留书面说明及佐证（如：员工放弃社保承诺书？——但注意法律风险）。

5. 第五步：季度/年度汇总

   计算全年累计应发工资总额、累计个税申报收入额、累计社保缴费总额。

   该累计数据应与企业所得税汇算清缴中的“工资薪金支出”及“社保支出”保持一致。