2025年：约翰全年在华居住满183天，8月回美国休假45天。当年取得中国公司支付的境内工资和美国母公司支付的境外工资。2026年：约翰全年在华居住满183天，无单次离境超过30天的情形。当年取得的收入与2025年相同。

分析约翰的个人所得税纳税人身份，以及应就哪些所得在中国缴纳个人所得税。

解析：

第一，居民身份判定。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，无住所个人一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。约翰2025年和2026年在华居住均满183天，因此这两个年度均属于中国个人所得税居民个人。

第二，2025年纳税义务分析。

根据《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部 税务总局公告2019年第34号）第一条规定，约翰2025年在中国境内累计居住满183天，此前六年（2019年至2024年）在中国境内每年累计居住天数都满183天、没有任何一年单次离境超过30天，因此该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税。

第三，2026年纳税义务分析。

此前六年2020年至2025年，根据规定，此前六年任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。约翰2025年离境超过30天，因此，约翰2026年来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，经向主管税务机关备案后，免予缴纳个人所得税；仅需就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

例2：美国人John（约翰）在中国境内无住所，且家庭和主要经济利益均在美国。2025年，John因项目需要，于3月1日至4月30日（共61天）在中国境内某外资企业提供技术服务，期间在中国境内累计居住61天（不足183天且不超过90天）。2025年度，在中国工作期间，John取得以下各项所得：

    1.由美国母公司支付工资薪金（对应其在华工作部分）15万元。

    2.John在美国通过网络远程指导中国境内一家企业完成技术咨询，取得该企业支付的咨询费8万元。

    3.John将其持有的中国境内某上市公司股票卖出，取得转让所得10万元。

    4.John将美国的一处房产出租给中国公民李某，李某在美国留学期间居住使用，John取得租金折合人民币12万元。

    问题：判断John取得的上述所得中，哪些属于来源于中国境内的所得？

    解析：根据《个人所得税法实施条例》第三条规定，第1项美国母公司支付工资，是在中国境内提供劳务期间取得的工资，无论谁支付，均属于境内所得。但John在华居住不超过90天，该项由境外雇主支付且不由境内机构负担的部分可免税。

    第2项（远程指导咨询费）：劳务发生地在美国（远程），不属于“在中国境内提供劳务”，因此不属于境内所得。

    第3项（转让境内上市公司股票）：在中国境内转让其他财产（股票）取得的所得，属于境内所得。

    第4项（美国房产租金）：财产出租给承租人，但承租人在美国使用，不属于“在中国境内使用”，因此不属于境内所得。