一、企业所得税上有追补税前扣除的规定，但是最长不得超过5年。

1、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号），对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2、《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（2018年第28号），除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。

二、增值税上有追溯勾选抵扣。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第七条规定，对一般纳税人生效之日起已按小规模纳税人申报增值税的，纳税人应按一般纳税人逐期更正申报。一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。

因此，建议小规模期间能取得专票的尽可能也要索取专票，便于后续增值税上追溯勾选抵扣。

注意：

增值税追溯扣税，大家要注意一个前提条件：即必须是在纳税人的一般纳税人生效之日后取得的扣税凭证才才可以追溯抵扣，之前的不可以。

注意：

以上两种追溯，均需要更正申报表，企业所得税的追补税前扣除需要更正所属年度的企业所得税年报表，增值税的追溯勾选抵扣需要更正所属期的

增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）。