谨以本文悼念朱镕基同志
朱镕基与打击骗取出口退税专项斗争
引言
2000年前后,一场以"807"为代号的打击骗取出口退税专项斗争,成为中国进出口领域治理链条中的关键一环。这场由朱镕基总理亲自部署、国务院多部门联合推进的专项行动,不仅一举摧毁了盘踞在广东潮汕地区的特大骗税网络,更直接催生了金税二期、口岸电子执法系统等一系列制度与技术变革,深刻重塑了中国税收征管和出口退税管理的底层逻辑。
本文以公开权威史料为基础,梳理这场专项斗争从时代背景、组织部署、案件查处到制度建设的全过程,力求还原事件全貌,并探讨其对中国进出口治理体系现代化的深远影响。文中所引史实均标注出处,部分细节因公开资料有限,表述上留有审慎余地,供读者参考。
一、时代背景
1997年亚洲金融危机爆发后,中国出口面临严峻下行压力。为稳定外贸,国家自1998年起分批次局部提高部分商品出口退税率,1999年进一步实施更大范围的退税率上调。退税率上调有力提振了出口,但客观上也放大了骗取出口退税的利益空间。
广东潮汕地区(潮阳、普宁)成为全国骗税重灾区。虚开增值税专用发票、假报出口骗取退税形成完整的黑色产业链,涉案金额巨大,并伴生严重的地方保护和公职人员渎职腐败。
事实上,骗取出口退税问题早已引起中央警觉。1996年1月21日,国务院即发布《关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定》(国发〔1996〕4号),部署过一轮打骗税专项斗争。但地方骗税网络并未根除,反而在利益驱动下进一步膨胀。
此前,国务院已于1998年部署全国打击走私专项斗争,1999年开展打击骗汇专项斗争。骗取出口退税犯罪与走私、骗汇相互交织,形成"虚开—假出口—骗退税—套汇"的闭环,对国民经济秩序构成系统性威胁。
2000年7月15日,汕头迎宾馆突发火灾,正在当地查办走私案的中纪委专案组成员5人罹难、3人受伤。事件震动中央,朱镕基总理严令彻查。火灾成为重要催化剂,加速了中央对骗税问题的全面整治。火灾发生22天后,国务院决定成立807工作组,将打击出口骗税作为继打私、打骗汇之后的又一轮全国性进出口领域专项治理行动。
二、组织部署与粤东专案
(一)高层决策与全国动员
2000年8月7日,国务院总理办公会议决定成立国务院打击骗取出口退税领导小组(即"807"工作组),由吴仪任组长,从国税、公安系统和监察部、最高人民法院、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局等部门及武警部队先后调选近千人(次)组成,进驻广东潮阳、普宁开展专案清查。中央派出武警部队保护工作组安全。
2000年11月17日,国务院召开全国打击骗取出口退税工作会议,朱镕基出席并讲话,明确要求"像打击走私和骗汇一样,再出重拳"打击骗税犯罪,强调要"坚决端窝擒首";同时强调要区分违法犯罪企业与正常外贸主体,在严厉打击犯罪的同时保障合法企业正常退税,避免冲击正常出口贸易。会后,国务院向广东、广西、山东、福建等11个重点省(区、市)派出工作组,将专项斗争推向全国。
(二)807工作组粤东专案
工作组进驻后,迅速展开大规模清查:
- 2000年8月25日:配合公安机关发起"台风"行动,在潮阳、普宁捣毁18个印制假增值税专用发票的地下印刷厂,查获的假票用6辆卡车尚未拉完。
- 2000年9月4日:派出64个小组,出动干部和公安干警1200余人,对初步确定的几百户企业进行检查,一天内即查出虚假企业231户。
- 2000年9月12日(中秋夜):展开"月圆"行动,集中抓捕涉税犯罪嫌疑人。
经8个多月清查,工作组检查企业1142户,认定其中827户为虚假企业,有虚开和偷骗税问题的占98.33%;认定虚开增值税专用发票17.2万份,其中伪造8.8万份,虚开金额约323亿元,涉嫌偷骗税42亿元;向全国发出1万多份发票协查函,9000多份证实为虚开。同时,对党政机关、执法部门及其他部门涉案人员328人进行调查,部分违法人员移交司法机关处理。
案件呈现出"专业化、一条龙"作案特征:骗税团伙利用假名、假身份证开办空壳企业,或寻找挂靠企业取得发票开具权,勾结地下钱庄进行资金频繁划转、套换外汇,并通过金钱贿赂打通工商、税务、海关、外汇管理等环节。该案中,有的基层政府领导直接指挥财政所长、税务所长为虚假企业服务;有的税务干部自己开办多家虚假公司骗税数千万元;有的虚假企业竟被外经贸部门评为"出口创汇先进单位";海关监管下的运输车队多为个体挂户,甚至使用报废车、拖拉机冒充出口货运车辆。案件查处后,当地一次注销上千家企业的工商登记,骗税网络被粉碎。
2001年10月至12月,广东省汕头市、揭阳市中级人民法院对系列案件作出判决,30人被判处无期徒刑以上刑罚,19人被判处死刑。该案被称为继金华税案之后涉案金额最大的骗税案,也被称为"共和国第一税案"。2001年12月,807工作组撤离汕头。
三、制度建设与技术监管
(一)金税工程二期
专项斗争期间及之后,国家加速推进金税工程二期建设。2001年1月1日,增值税防伪税控系统、交叉稽核系统、发票协查系统在"五省四市"先行开通;同年7月1日推广至22个省区;2001年底推广至全国大部分地区,后续逐步实现全面覆盖。2003年7月1日起,全国所有增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专用发票,手写版专用发票退出历史舞台,税务机关实现对增值税发票的全国联网监控,从源头遏制虚开发票。
(二)金关工程与口岸电子执法系统
2001年,金关工程正式启动,核心包括海关内部通关系统和外部口岸电子执法系统。出口退税子系统于2002年6月全国试运行,2003年1月1日正式启用,实现海关报关单电子数据跨部门共享比对,解决了纸质报关单易伪造的漏洞。
(三)出口退税制度改革
打击骗取出口退税专项斗争之后,国家从执法办案、业务制度、技术监管、财政机制多维度完善出口退税制度:一是完善行政执法与刑事司法衔接,出台骗取出口退税刑事案件司法解释,建立多部门联合惩戒、案件移送、税务人员岗位责任制度;二是实施出口企业分类监管,设立新办出口企业退税审核期,规范发票协查与退税清算;三是2002年起全国生产企业全面推行"免、抵、退"税管理办法,统一退税业务流程;四是2003年国务院改革出口退税财政负担机制,化解历史欠退税,理顺退税资金保障。上述改革既严厉防范骗取出口退税,同时保障合规外贸企业正常办理出口退税。
四、历史意义
(一)有力遏制区域性骗税乱象,取得专项斗争决定性战果
通过807特大专案与全国范围的专项斗争,一举摧毁了盘踞在广东潮汕地区的区域性骗税黑色产业链,严厉惩治了一批涉税犯罪分子及失职渎职公职人员,为国家挽回巨额税款流失,强力震慑了全国虚开骗税违法势头,迅速扭转了局部地区骗税泛滥失控的严峻局面。
(二)升级多部门协同办案范式,将业务协作提升至国务院高位统筹层面
1995年,最高人民检察院等部门联合发布《关于在打击骗取出口退税犯罪工作中加强联系配合的通知》(高检会〔1995〕26号),初步建立了六部门打击骗税的联席会议、协查及线索移送机制。807专项行动在此基础上实现了质的升级:由国务院打击骗取出口退税工作领导小组统筹指挥,组建实体化现场工作组,实现多部门就地闭环办案,有效破解了地方保护主义的干扰。2003年3月,依据《国务院关于议事协调机构和临时机构设置的通知》(国发〔2003〕10号),该领导小组撤销,相关工作移交国家税务总局。其办案实践为后续建立常态化多部门联合打击虚开骗税机制提供了重要样本。
(三)推动税收监管模式历史性转型,奠定信息化治税底座
针对纸质单证造假泛滥、人工核查漏洞巨大的突出问题,国家全面推进金税二期工程全国联网和增值税防伪税控系统全覆盖,推动税收征管从传统”人管人、人工审单”模式迈入”机器管税、以票控税”的信息化时代,为后续金税三期、金税四期智慧税务体系建设筑牢了技术与制度根基。
(四)倒逼出口退税制度系统性重塑,完成退税管理现代化改革
专项斗争全面暴露了旧有退税模式中征退脱节、审核粗放、监管缺失的制度漏洞,直接倒逼重大制度革新:2002年全国推行生产企业”免、抵、退”税制度,同步上线口岸电子执法系统出口退税子系统,实现了退税审核从纸质人工核验向跨部门电子底账联网比对的根本性转型,从制度源头压缩了骗税空间。
(五)完善涉外经济治理体系,构建进出口领域全链条规制闭环
本次打击骗税专项斗争,接续1998年打击走私、1999年打击骗汇的专项治理成果,层层递进、系统补位,完整构建起我国进出口领域”打私—打骗汇—打骗税”的立体化监管治理体系,补齐了涉外经济监管短板,为我国加入WTO后对外贸易的规范化、法治化、健康化发展扫清了重大制度障碍。
参考文献
[1] 国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定(国发〔1996〕4号)1996-01-21.
[2] 朱镕基. 朱镕基讲话实录(第4卷)北京: 人民出版社, 2011.
[3] 人民日报. 全国打击骗取出口退税工作会议在京召开 2000-11-18.
[4] 中国新闻网. 粤东骗税大案审判结果及807工作组撤离相关报道 2001-10-30; 2001-12-13.
[5] 央视新闻. 出口骗税触目惊心(专题报道)
[6] 新华社瞭望东方周刊. 汕头迎宾馆火灾及807工作组深度报道
[7] 中国税务杂志社. 807工作组相关记载 中国税务, 2002(8).
[8] 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税管理办法的通知(国税发〔2002〕11号) 2002.
[9] 国家税务总局 口岸电子执法系统出口退税子系统正式启用文件(国税发〔2003〕15号) 2003.
[10] 国家税务总局金税工程二期建设历程公开资料
注:本文写作过程中,利用多个AI工具。
相关文献:
深入开展打击骗取出口退税犯罪活动 努力保持外贸出口较快增长良好势头
据新华社南京12月10日电(记者殷学成、秦杰)???
中共中央政治局常委、国务院总理朱镕基近日在江苏南京召开的打击骗取出口退税工作座谈会上指出,打击骗取出口退税是继严厉打击走私和骗汇活动之后,又一次集中力量打击进出口环节犯罪行为的专项斗争。各地党委、政府和有关部门一定要按照中央经济工作会议要求和国务院作出的部署,加强领导,精心组织,通力合作,务求这场专项斗争的全面胜利。他强调,在开展打击骗取出口退税活动的同时,要保持出口退税政策的连续性,进一步做好正常出口的退税工作,努力保持外贸出口较快增长的良好势头。
朱镕基指出,在全国范围内开展打击骗取出口退税专项斗争,是当前经济工作中一项重要和紧迫的任务。国务院召开全国打击骗取出口退税工作会议以后,各地方和有关部门已经积极行动起来,做了大量工作,总的进展情况是好的。同时也要看到,打击骗取出口退税斗争刚刚开始,任务还很繁重。我们必须充分看到当前骗取出口退税活动的严重性和危害性,深刻认识打击骗取出口退税斗争的艰巨性和复杂性,决不能低估存在的问题,更不能熟视无睹,掉以轻心。要把思想和行动真正统一到中央的部署上来,进一步加大工作力度,采取更加有力的措施,像打击走私、骗汇那样,坚决把骗取出口退税的犯罪分子的嚣张气焰打下去。
要取得打击骗取出口退税专项斗争的胜利,必须通力合作,协同作战。税务、海关、银行、财政、工商、外经贸、外汇管理、公安、纪检、监察等部门和检察院、法院要联合起来查案办案。税务部门要发挥主力军作用,彻底查清骗税的来龙去脉,并把涉案线索及时反馈给有关部门。银行、财税部门要负责查清骗税企业开户、资金往来和税款入库、退库等情况。外汇管理部门要加强外汇结售汇的管理。外经贸部门要对外贸企业和有进出口自营权的生产企业加强管理与检查。公安机关、检察院、法院等部门要提前介入涉嫌骗税案件的侦破,依法加快案件的审结判处。各个地区都要坚决破除地方保护主义,相互配合,共同加强对跨地区骗税活动的查处和打击。
从以往打击走私、骗汇的经验看,只有彻底查处大案要案,严厉打击犯罪分子,才有强大的震慑力量。要把打击骗取出口退税犯罪活动的专项斗争引向深入,并取得显著成效,也必须集中力量重点突破一批骗税数额巨大、情节严重的典型案件。要坚决打掉骗税犯罪团伙,要把政府内部的犯罪分子都揪出来。对已经基本查清楚的案子,要依法快判。要加大查处骗税大案要案的工作力度。国务院派下去的工作组要加强对办案工作的指导和检查。查处案件要坚决排除一切阻力和干扰。各级政府和各有关部门要支持执法机关依法办案,敢于碰硬。不论案件涉及什么单位、什么人,都要一查到底,绝不姑息。对那些性质恶劣、情节严重的骗税犯罪分子,要依法给予最严厉的制裁。无论犯罪分子逃到哪里,都要不惜一切代价缉拿归案,绳之以法。要切实奖励办案有功人员。要加强群众监督和舆论监督。
朱镕基强调,开展打击骗取出口退税专项斗争,目的是整顿和规范市场经济秩序,为外贸出口创造更好的环境,促进对外经济贸易健康发展。在严厉打击骗取出口退税犯罪活动的同时,一定要保证正常的出口退税,保护守法经营企业的利益。要保持出口退税政策的连续性,该退的税一定要及时足额退给企业,不能因为开展打击骗取出口退税的斗争,影响正常的出口退税工作,影响外贸出口的增长。各地、各部门要把打击犯罪和支持正常出口很好地结合起来,做到两手抓、两不误,努力实现打击骗取出口退税斗争取得全胜和外贸出口持续增长两个目标。
(《人民日报》2000?12?11,第1版)???

2001年10月30日 21:43
中新网北京10月30日消息:新华社今天播发了题为《世纪税案大白天下》的长篇通讯,披露了国务院打击骗取出口退税工作组查处潮阳、普宁大案的详情。文章如下:
今天,广东省汕头市中级人民法院、揭阳市中级人民法院分别对16起虚开增值税专用发票案件的20名被告人和7个单位被告作出判决。到现在为止,潮阳、普宁两地骗取出口退税案中,已有30人被判处无期徒刑以上刑罚,19人被处极刑。
初步查实,犯罪分子虚开增值税金额达323亿元,骗税42亿元。虚开金额是号称“共和国第一税案”——金华税案的6倍,涉税犯罪团伙约150个。
至此,新中国成立以来金额最大、作案最为疯狂、涉及人员最多的世纪税案,终于大白于天下。
打骗风暴席卷粤东
出口退税,是国家为了鼓励出口所采取的支持政策。但是,随着出口退税率的提高,犯罪分子嗅到了逐利的气味。骗取出口退税的风潮在潮阳、普宁两地死灰复燃,愈演愈烈。
2000年8月7日,国务院领导指示,要像打击走私和骗汇一样,打击骗取出口退税的违法犯罪活动。国家为此动用了国家税务总局、公安部、监察部、财政部等13个部门的空前力量。以国务院名义组成的“807”工作组,奔赴粤东地区,掀起打骗风暴。
2000年9月4日,“807”工作组派出64个小组,对初步确定的几百户企业进行检查。这一天出动的工作组干部和当地公安干警,多达1200余人。
工作组按照注册登记地址,直奔预定的企业,虚假企业原形毕露。检查人员发现,有些企业注册的“工业大道”却是一块荒地;有的工厂其实是民宅;有的公司“开”在了厕所、垃圾堆。工作组一天就查出虚假企业231户,发现涉嫌骗税的企业65户。
2000年9月12日,中秋之夜,“807”工作组展开“月圆”行动,打骗工作进入集中抓捕涉税犯罪嫌疑人阶段。在连续的重拳打击下,潮阳、普宁的犯罪分子、党政机关和执法部门的败类纷纷落网,部分犯罪分子仓皇出逃。潮阳、普宁的骗税大案浮出水面。
黑幕揭开触目惊心
潮阳、普宁的骗税黑幕被揭开后,暴露出的问题触目惊心。
这里制售假增值税专用发票泛滥成灾。2000年8月25日,与“807”工作组相配合,公安机关发起“台风”行动。仅在潮阳、普宁就捣毁了18个印制假增值税专用发票的地下印刷厂。查获的假增值税专用发票,用6辆卡车还没拉完。中国造币公司对查获的11万份商贸企业的进项发票进行了鉴定,证实其中80%是假票。
这里偷税成风,骗税猖獗。“807”工作组前后检查的1142户企业中,827户是虚假企业,有虚开和偷骗税问题的占98.33%。工作组向全国发出1万多份发票协查函,9000多份证实是虚开。“807”工作组共检查认定虚开增值税专用发票17.2万份,其中伪造的有8.8万份,涉嫌偷骗税42亿元。
这里官商勾结,共同作案。有的基层政府领导,直接指挥财政所长、税务所长为虚假企业服务;有的税务干部,自己开办多家虚假公司,骗税数千万元;在犯罪分子的笔记本上,记录着向海关人员送出巨额现金;地下钱庄把上百亿元的资金,在极短的时间内频繁划转、提现并套换外汇。
检查人员发现,有的虚假企业不仅取得进出口经营权,甚至还被外经贸部门评为省、部级“出口创汇先进单位”;工商管理失控、虚假企业成堆。“807”工作组进驻后,当地曾一次注销上千家企业的工商登记;一些金融机构对大额提现放任自流;外汇管理部门个别人,为骗税分子节约骗税成本出谋划策;海关监管下的运输车队全是个体车辆挂户,许多所谓从事出口货物运输的车辆甚至是报废车、拖拉机,使海关出货情况无法查清。
“807”工作组在揭露、抓捕社会上的犯罪分子的同时,对党政机关、执法部门及其他部门的涉案人员共328人进行了调查,部分违法人员被移交司法机关处理。
割除毒瘤净化环境
打骗风暴所及之处,毒瘤割除,风气为之一正。到目前为止,潮阳、普宁骗税网络已被粉碎,骗税势头得到有效遏制,当地经济秩序明显好转,人民群众拍手称快。
骗取出口退税与走私和骗汇相互交织在一起,对国民经济的正常运行产生严重影响。一方面,外贸出口在我国国民经济中具有举足轻重的地位,骗取出口退税恰恰直接影响外贸出口的健康发展;另一方面,骗取出口退税犯罪与骗汇、套汇相结合,造成巨额资金的体外循环,严重扰乱我国正常的金融秩序。
潮阳、普宁的骗税案件还毁坏了自己的信誉。汕头市一位副市长说,现在,国内许多企业谈潮色变,有的省对潮阳、普宁开出的增值税专用发票一律不予抵扣;在海外,许多潮汕籍的华侨深受其害,也不在这里投资。中央打击骗取出口退税,为潮汕地区提供了一个重建信誉、改变形象的机遇。
国务院打击骗取出口退税领导小组副组长、国家税务总局局长金人庆强调,打击骗取出口退税取得了阶段性胜利,全国进出口领域的经济秩序也为之一变。这是我国整顿和规范市场经济秩序的重大成果。(新华社记者赵承张旭东)
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